業(yè)務預算是指為供、產、銷及管理活動所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務直接相關的預算，本文特意為大家收集整理了小學預算業(yè)務管理制度主要管控的風險點，歡迎大家的閱讀!
小學預算業(yè)務管理制度主要管控的風險點【1】
1、高度重視預算編制工作，為開業(yè)后進行成本控制、節(jié)能工作打好基礎
分析：全面預算管理是以數(shù)量和金額的形式來反映和指導公司未來一定時期的活動，適合酒店、寫字樓租賃、商場、物業(yè)管理費等工作按流程執(zhí)行、費用支出相對固定的行業(yè)
風險點 1：費用控制不住，對應事項沒有做完;或則預算沒有突破，但對應事項沒有做完。業(yè)務部門預算簡單，不完整，沒有具體明細項目，也沒有按月編制，財務部門過程中無法控制
風險點 2：首次編制預算，物業(yè)管理費預算水份大。例如：機電設備處于維保期，應該沒有維保費開支;綠化處于施工單位養(yǎng)護期，相應不存在養(yǎng)護費，保安、保潔員工實際人數(shù)是否和預算一致
審計建議 1：預算編制細化，以修理費為例，要統(tǒng)計購物中心現(xiàn)有多少不同規(guī)格的燈管，估計每年要更換多少根不同規(guī)格的燈管;以清潔用品為例，一年需要多少量的垃圾袋，石材地面保養(yǎng)使用的晶化粉數(shù)量估算：要統(tǒng)計需要晶化保養(yǎng)的面積，不同區(qū)域的保養(yǎng)頻率;中央空調水電費：根據(jù)空調制冷時間、是否變頻空調、分機組、水泵、水塔、末端設備等分別計算后匯總，不同籠統(tǒng)估計，這也是為下一步制定節(jié)能措施打好基礎
審計建議 2：財務人員除做好本職工作外，還要學習物業(yè)管理知識和商業(yè)管理知識，才能對財務報表進行科學分析，做好成本控制工作
2、制定并完善各項財務管理與財務控制流程
收費控制流程，包括：物業(yè)費、租金、停車場收費、增值服務收費等
財產管理制度，包括：辦公用品、低值易耗品、固定資產、勞保用品、工程用工具、保安用品
支出管理制度，可以參照公司制度進行完善
審計建議：重點放在收費控制流程與財產管理制度的梳理上，制作出工作流程與制度后，在籌備期便通過培訓等方法貫徹到各個部門，按營運期的需求嚴格執(zhí)行
3、能源費：包括水、電、煤氣、空調費、取暖費、水電損
風險點：在工程部與項目公司、工程部與主力店進行工作對接時，財務部分要求工程部明確能源費的區(qū)分、計量、收費等，做出符合財務管理需求的規(guī)劃。在實際操作中，水、煤氣能分戶計量的區(qū)域比較明確，容易實現(xiàn)精確的計量與收費。重點關注的是公攤電費與空調費、取暖費，各職能區(qū)域、店與店之間容易區(qū)域重疊，為開業(yè)后準確計量與收費造成障礙
審計建議 1：明確公共區(qū)域與非公共區(qū)域能源費計量;明確商鋪與商鋪之間的能源費計量;明確公攤的計算與分攤方法
審計建議 2：明確能源費的繳費方式，在采用IC卡預收費、抄表收費等方式中提出明確財務意見，對于IC預收款方式，要充分考慮到大客戶的能源需求量及各種緊急情況財務收款方式;而對于抄表收費方式，要充分考慮商管公司代墊資金量及應收款的風險控制
4、裝修及收費，包括開業(yè)初裝及開業(yè)后二次重新裝修
風險點：在工程部等業(yè)務部門制定裝修手冊的同時，財務部門應主動參與，對裝修手冊中涉及財務管理的模塊提出規(guī)范化管理建議，并納入裝修管理制度或裝修手冊
審計建議 1：明確裝修進場需繳納各項費用：裝修期能源計量方法與繳納方式;裝修管理費的標準及繳納時間、方式;垃圾清運費的標準及繳納時間、方式;商戶違紀罰款的標準及繳納時間、方式
審計建議 2：明確裝修各項收費流程，保證各項費用應收盡收，此項工作控制關鍵點為裝修許可證的發(fā)放流程控制，在與各業(yè)務部門工作對接時，財務部門對裝修許可證的發(fā)放提出明確的財務管理意見，需財務收費復核后方可發(fā)放。對于裝修費用的收取，財務部門需仔細閱讀主力店合同條款，主力店由于是招商中心直接與商家業(yè)務對接，對于裝修費用可能會有差別性的合同條款
審計建議 3：裝修押金退還及控制流程，明確驗收流程與相關表格的傳遞，明確退還審批流程，明確扣款審批
5、租金及物業(yè)管理費
風險點：免租期是否收取物業(yè)管理費，惡意客戶在免租期后退租，商管公司租金受到損失，合同中違約條款只能彌補商管公司還要重新招商承擔商鋪閑置損失
審計建議 1：免租期是否收取物業(yè)管理費需要說明
審計建議 2：在違約責任中約定：如承租方在合同履行期間根本違約，承租方應向出租方支付免租期內的房租!或者可以約定一個比例，比如如承租方根本違約，承租方應該根據(jù)未履行合同的期限占合同履行期限的比例向出租方支付免租期內的租金
必須在籌備期規(guī)劃好收費相關事宜：物業(yè)費標準、物業(yè)收費面積、物業(yè)管理合同、物業(yè)管理合同臺帳、收費的流程等
6、停車場收費
分析：停車場收費的內部控制工作一向是商管公司的重點工作，其它收款工作都是財務部收款臺收取的
風險點 1：地上停車位的劃分及管理，按營業(yè)額流水比例收取租金的主力店是否收費及相關優(yōu)惠條款
風險點 2：部分商戶租用固定車位，按月繳納租金，但是商戶車輛數(shù)量大于其租用的車位數(shù)量，就是多張IC卡對應多個車位，在停車電腦系統(tǒng)不支持情況下，租戶占用其它停車位，會造成停車場管理混亂
審計建議 1：參與制定收費標準，收費系統(tǒng)的規(guī)劃，停車收費區(qū)域的劃分與管理，收費控制管理流程，停車場發(fā)票領購、核銷，與產權方分成比例等
審計建議 2：明確要求一線收費人員票款一致，并及時正確的錄入收費系統(tǒng)，出納嚴格按照規(guī)定和流程，接收一線收費人員交來的現(xiàn)金和票據(jù)。并及時簽認交接表格，根據(jù)交接表格，形成數(shù)據(jù)庫可以利用的電子文檔
7、廣告收入管理
風險點：商管公司提供廣告服務，業(yè)務部門直接收取現(xiàn)金形成小金庫
審計建議：財務部參與規(guī)劃外墻廣告點位，明確經(jīng)營方式，是采用整體外包還是自營，如自營需辦理相關證件;明確分成比例;需業(yè)務部在規(guī)劃廣告位時，明確分成收入的繳納方式;明確公共區(qū)域廣告位收益權屬;明確主力店免費使用的廣告位;根據(jù)主力店合同建立臺帳備查
8、內、外廣場公共區(qū)域經(jīng)營
風險點 ：業(yè)務部門直接收取現(xiàn)金形成小金庫
審計建議：財務部要參與點位規(guī)劃，多種經(jīng)營合同要按商管公司文件編號，財務部參與合同審核，財務部建立點位臺帳。例：公共區(qū)域堆頭、活動如何收費要有明確標準
9、保潔費支出
風險點 1：實際保潔人數(shù)和合同不符，實際清掃次數(shù)、保養(yǎng)和合同不符;使用的高檔材料和合同不符
風險點 2：保潔部自行對租戶提供增值服務，收取現(xiàn)金作為小金庫
審計建議 1：明確保潔區(qū)域，測算保潔費，為運營期保潔合同招標或自營做準備
審計建議 2：提供增值清潔服務要簽訂合同
10、押金
風險點：押金保障不足，只考慮租金和物業(yè)管理費，沒有考慮取暖費、公攤電費、空調電費等
審計建議 1：押金標準要包括取暖費和公攤水電費
審計建議 2：要收取商戶經(jīng)營保證金，商品質量出現(xiàn)問題可以先行賠付
11、租賃軟件
發(fā)現(xiàn)：財務中心目前沒有使用物業(yè)費管理軟件，而是使用EXCEL表手工計算物業(yè)費和其它收費，勞動強度大，容易出現(xiàn)差錯
風險點：商管公司租戶眾多，并且租戶定期調整，租戶面積也可能增減，部分租戶可能會出現(xiàn)拖欠全部或部分租金,不欠物業(yè)費;或者提前退租退部分押金，或商戶人去樓空，部分商品折抵租金。租戶轉租，押金更名、退租時部分收取滯納金等多種情況，繼續(xù)使用手工核算事倍功半
審計建議：財務部牽頭，選擇合適的租賃、物業(yè)管理軟件，以適應購物中心開業(yè)后的情況
12、實施收銀一體化 為商業(yè)物業(yè)增值
說明：收銀一體化即商業(yè)管理公司通過收銀軟件系統(tǒng)和POS硬件設備統(tǒng)一采集、匯總和分析商戶銷售數(shù)據(jù)
優(yōu)點：準確掌握商戶的銷售業(yè)績，購物中心與商戶之間的租賃模式將更加豐富和科學，將能夠更多地采取“抽成”、“保底+抽成”、“保底或分成兩者取其高”等租賃模式
主流方式：購物中心出租給商戶POS機，商戶自主收銀，購物中心通過系統(tǒng)自動采集商戶的銷售數(shù)據(jù)
審計建議 1：以出租POS機的方式為主，實現(xiàn)收銀一體化，對主力店可以免收租金，對其它商戶收取租金與押金，可以保證主力店、影城等流水金額的真實性和準確性，從而保證租金的準確性
審計建議 2：統(tǒng)一收銀將帶來大量的現(xiàn)金流和資金沉淀，購物中心可以與收單銀行談判刷卡手續(xù)費返點，進一步增加公司收益
備注：銀行為了賺取顧客刷卡手續(xù)費和商戶銷售資金的沉淀，通常愿意與購物中心合作成為收銀一體化項目的收單銀行，銀行一般能夠向購物中心免費提供POS收銀一體機，這將極大的節(jié)省收銀一體化項目的建設成本
13、商戶退租與恢復裝修原狀
分析：商場定期調整商戶，這種調整是永遠的循環(huán)
風險點 1：商管公司提供基本裝修，商戶在取得物業(yè)公司同意后進行個性裝修，承諾在退租時恢復原狀。退租無人負責或者對“原狀”理解產生歧義，事后商管公司只能承擔恢復原狀的成本
風險點 2：商戶搬遷、裝飾裝修、使用公用設施設備，公用部位，事后沒有恢復
審計建議：合同中規(guī)定應事先書面申請，并拍照存檔，造成損失的應予補償
14、機電設備、設施管理
分析：包括強電、弱電系統(tǒng)、自動化控制系統(tǒng);智能化系統(tǒng)(含停車場系統(tǒng));電梯、空調、給排水系統(tǒng);供暖系統(tǒng)等，LED夜景系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、后備發(fā)電機等
風險點 1：施工單位和物業(yè)公司交接不完善，缺少管線圖紙和設備材料、合格證等;工程部沒有建立臺帳、設備卡片、設備標識、備品備件庫，事后維修困難
風險點 2：施工單位免費維保期結束后，工程部維保流于形式，結果設備幾年后事故增多，購物中心品質下降
審計建議 1：設備管理實施預防性措施的基礎是收集整理、歸納和分析各類資料，有針對性的建立各類設備和管線系統(tǒng)的臺帳及運行、保養(yǎng)及檢修記錄等。對于重要的設備，如冷水機組、鍋爐、、電梯等，應按單臺設備建立運行和檢修檔案，建立易損零配件資料庫，制定更換周期
審計建議 2：設備檔案建立后，對于收集的資料應定期進行分析，特別是反應設備狀況的運行參數(shù)，應建立分析報表制度，以便從設備狀態(tài)趨勢，找出故障隱患，有計劃的進行維護檢修，避免維修保養(yǎng)計劃存在疏漏，避免因故障造成停機事故
審計建議 3：對于管、線等系統(tǒng)，預防性措施的重點是巡檢和定檢，定期保養(yǎng)。
15、存貨管理與成本控制
風險點：財務部沒有設置存貨科目，購買材料后當月直接進成本。工程部、保潔部自行保管材料，材料的領用脫離監(jiān)督，預算形同虛設
審計建議：財務部設置存貨科目，按具體品種設置明細科目，公司設立保管員崗位，工程部、保潔部填領料單領料，材料在發(fā)出的當月進入成本
16、實物資產管理
實物資產分類：固定資產、低值易耗品、開發(fā)商提供的設施設備、進入建筑成本的機電設施設備等
風險點：財務部只管理固定資產，一段時間后帳實不清
審計建議：除固定資產外，其它實物資產也要分門別類登記臺帳，財務部每年也要盤點其它實物資產，臺式電腦可以分主機、顯示屏分別記賬
17、保險
分析：商業(yè)管理公司一般投保財產一切險，物業(yè)公司投保公共責任險、財產險(機器設備險、附加機器設備損害險等)、停車場責任險等
風險點：保險選擇不當，保障不足或重復保險，商戶沒有投保自用部位保險或沒有分擔保費
審計建議 1：建議通過招標的方式確定保險公司(包括提供商戶投保的費率)
審計建議 2：參考其它商場經(jīng)驗，管理公司負責為公共部位(包括自行裝修、自用設施設備、租賃區(qū)域的)財產投保財產一切險，公共責任險、并承擔保費。同時向商管公司提供合法有效保險單及保費繳納憑據(jù)及復印件(原件審核后退還)
18、貨幣資金
收費方式：租戶可以轉賬，也可以直接交現(xiàn)金
風險點：部分商戶可能會交現(xiàn)金，有時可能會交給業(yè)務部門相關催租人員，事后造成爭議
審計建議 1：標準合同文本規(guī)定：繳納現(xiàn)金必須到公司財務部收款臺交納，金額以現(xiàn)金收據(jù)為準
審計建議 2：客服部門送發(fā)票/催款通知，客戶必須簽收，以免遺失重要單據(jù)
審計建議 3：收款臺每筆收入必須開具相應票據(jù)，并將相應聯(lián)次交給客戶
小學預算業(yè)務管理制度主要管控的風險點【2】
本文介紹的企業(yè)在實施全面預算管理時應該避免的5種風險，是任何一家企業(yè)在開始進行全面預算管理實施時都有可能遇到的風險，或遇其一或是全部，雖然很易理解，也易掌握，但是當全面預算管理實施行之無效或行將失敗之時，總結經(jīng)驗與教訓，無外乎就是這5 種風險中的某一個或某幾個沒有避免，所以，企業(yè)如要成功實施全面預算管理，這5種風除非避免不可。此言過于絕對，是為提醒企業(yè)相關人士，及正在實施全面預算管理的企業(yè)，當避免此5種風險。
第一種風險：管理層支持力度風險。企業(yè)的高層領導支持并參與，是保證全面預算管理有效運行的重要前提。企業(yè)高層如果不重視，不介入到預算管理的規(guī)劃、編制、授權、審批、分析、監(jiān)控等具體環(huán)節(jié)，員工是不可能做到積極參與并支持全面預算工作的。而高層領導積極參與到全面預算管理方案的設計和實施中，并且引導全體員工積極參與并支持全面預算管理，在企業(yè)中建立全面預算管理理念，這樣，管理層一旦高度重視，這一風險就不存在了。
第二種風險：組織無序風險。健全的全面預算組織機構，是企業(yè)全面預算管理體系的必不可少的基礎。這個組織體系應該包括預算管理委員會、預算管理辦公室、預算管理執(zhí)行機構、預算管理考評機構，全面預算組織機構建立好了，還應該合理設置相對應的職能，合理地劃分預算責任中心，并且保證責任、權利、義務的對等，將預算約束與預算激勵對等地應用到各預算責任中心。合理建立預算組織機構，合理劃分職能及權責，這一風險就可以避免了。
第三種風險：無章可循的風險。俗語說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”。順利實施全面預算管理的另一個基礎就是完善的全面預算管理制度體系。只有建立在科學、合理的制度基礎上，全面預算管理工作才是有意義的，也才有工作指導的依據(jù)。全面預算管理制度，應該建立全業(yè)務工作規(guī)范，完善業(yè)務管理程序，明確各環(huán)節(jié)的關鍵控制點，適應全面預算管理的要求。另外，全面預算管理制度還要與企業(yè)績效管理制度體系相結合，形成一個完整的企業(yè)績效控制系統(tǒng)。無章可循的風險也就避免了。
第四種風險：管理流程風險。規(guī)范運轉的全面預算管理流程，是順利實施全面預算管理的重要保障。根據(jù)企業(yè)的自身特點，充分了解企業(yè)的生產經(jīng)營過程，制定全面預算管理的流程和方法，并加強預算編制的可操作性。確立全面預算管理的權威性，就需堅持預算審批程序，嚴格執(zhí)行考核制度，確保預算管理的公平、合理。管理流程的風險也可以避免了。
第五種風險：無法正確決策風險。無法正確決策原因是因為，基礎數(shù)據(jù)是全面預算的原材料，基礎數(shù)據(jù)不準確，不完善，整個預算就會成為“無源之水，無本之木”，在這樣的數(shù)據(jù)下，是無法做出正確的決策的。所以，完善基礎管理工作，保證源頭基礎數(shù)據(jù)的真實，搭建全面預算管理運行的良好平臺。決策風險就可以避免了。
