我國明年試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險
在農(nóng)歷重陽節(jié)即將到來之際，保監(jiān)會消息稱，明年內(nèi)，我國將啟動試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險三大支柱，。
“減稅養(yǎng)老”，也就是對繳納養(yǎng)老保險實行稅收優(yōu)惠。我國目前的養(yǎng)老保險體系創(chuàng)立于上個世紀90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個人商業(yè)保險。
作為“兜底”的基礎養(yǎng)老保險，是由個人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國實行十余年，其中不僅包括個人繳納中涉及的個人所得稅，也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。
今年1月1日起，我國開始根據(jù)國際慣例，對企業(yè)年金、職業(yè)年金實施個稅遞延優(yōu)惠，也就是說，個人繳納企業(yè)年金涉及的個稅，可以延遲到退休領取保險金時再繳納，降低其當期稅務負擔。
而對于個人商業(yè)養(yǎng)老保險，明年內(nèi)，也將啟動個稅遞延試點，這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險體系中基礎養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人商業(yè)保險這三大領域。
值得一提的是，對于探索發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老保險的個稅遞延，早在，國務院在推動上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)和先進制造業(yè)的文件中已明確。財政部、稅務總局、保監(jiān)會、上海市做了大量研究。鑒于此，業(yè)內(nèi)預計該試點最有可能在上海破冰。
“減稅養(yǎng)老”能否助推“老有所養(yǎng)”?
我國將試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，這也意味著稅收優(yōu)惠也將全面覆蓋我國的養(yǎng)老保險三大支柱。在老齡化高峰即將到來之際，用稅收杠桿撬動養(yǎng)老金的“大池子”，也將助推“老有所養(yǎng)”。
補足養(yǎng)老體系短板 迎接銀發(fā)浪潮
我國的養(yǎng)老保險體系有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個人商業(yè)保險，有了三大支柱也就有了層層保障，支撐整個養(yǎng)老體系穩(wěn)固如山。
目前，西方發(fā)達國家普遍建立了這三大支柱、三大層次的養(yǎng)老保險體系。以美國為例，整個養(yǎng)老保險體系分為4∶4∶2結(jié)構(gòu)，40%是國家出，40%靠企業(yè)年金等，20%靠個人商業(yè)保險。
從我國的養(yǎng)老體系看，由于起步晚、體制尚未理順等原因，不僅呈現(xiàn)出第二、三支柱十分欠缺的現(xiàn)狀，就是一頭獨大的“第一支柱”在應對老齡化高峰到來之際也開始顯得力不從心。
一個健全的養(yǎng)老體系一定是國家、企業(yè)、個人共同承擔養(yǎng)老支出。但從我國目前的情況看，基礎養(yǎng)老保險累計結(jié)余2.8萬億元，已經(jīng)初具規(guī)模，而其在整個養(yǎng)老保險的“大池子”中所占比重達到六成以上。
補齊第二支柱與第三支柱短板，才能迎接銀發(fā)浪潮的到來，助推“老有所養(yǎng)”，這已形成共識。剛剛出臺的保險新“國十條”明確，把商業(yè)保險建成社會保障體系的重要支柱。商業(yè)保險要逐步成為個人和家庭商業(yè)保障計劃的主要承擔者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計劃的重要提供者、社會保險市場化運作的積極參與者。
以稅收“小杠桿”撬動養(yǎng)老金“大池子”
今年1月1日起，我國正式開始實施企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延優(yōu)惠政策，旨在推動尚處起步和推廣階段的企業(yè)年金發(fā)展壯大，促進多層次養(yǎng)老保險體系建設。
養(yǎng)老保險的稅收遞延在西方發(fā)達國家已經(jīng)十分普遍，就是投保人在養(yǎng)老保險繳費和收益環(huán)節(jié)暫不征收個稅，將納稅義務遞延至養(yǎng)老金實際領取環(huán)節(jié)，降低投保人當期稅務負擔。
美國著名的“401K計劃”，就是一種實行個稅遞延優(yōu)惠的企業(yè)年金。自1981年實行401K計劃以來，美國企業(yè)年金市場得到迅速發(fā)展，也為美國的養(yǎng)老金市場提供了源源不斷的穩(wěn)定長期資金來源。
保監(jiān)會副主席王祖繼介紹：“通過稅收遞延的激勵政策，可以鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進保障體系的建設，而且可以大大減輕財政負擔。”
稅收是四兩撥千斤的杠桿。廣東金融學院陸磊表示：“這就是通過稅收‘小杠桿’撬動養(yǎng)老金的‘大池子’。合理的稅收制度可以使企業(yè)年金、個人商業(yè)保險等在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。”
有券商測算顯示，以上海試點個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險為例，每年將帶來108億元保費收入，而一旦在全國試點，每年帶來的保費收入可高達2000億元。
政策落實需到位 “老有所養(yǎng)”道仍遠
稅收優(yōu)惠是完善一國養(yǎng)老保險制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但正如一些專家所說，真正實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”還需要政策進一步落實到位，整個養(yǎng)老體制進一步理順等等，任重道仍遠。
“從個稅遞延養(yǎng)老險的推出看，主要還得看財稅政策的支持力度。”首都經(jīng)濟貿(mào)易大學保險系教授庹國柱表示，目前我國個人壽險發(fā)展是短板，產(chǎn)品設計需規(guī)范，政府需出臺相關(guān)政策保障消費者利益。
保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部副主任王治超說，總體來看，我國商業(yè)健康保險的發(fā)展水平仍較低，全部醫(yī)療費用由商業(yè)健康保險承擔的比例不到2%，與一些發(fā)達國家有很大差距。
在個稅遞延的稅制設計上也需要仔細考量，財政部財科所所長劉尚希也表示，稅收遞延在政策制定上應避免出現(xiàn)“逆向調(diào)節(jié)”，造成高收入群體通過購買高額商業(yè)養(yǎng)老保險來避稅，原則上還應該堅持“富人多繳稅”。
一些業(yè)內(nèi)專家也指出，養(yǎng)老是一個很大的市場，比如，美國的退休基金市場總資產(chǎn)近18萬億美元，相當于美國經(jīng)濟總量的80%，企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險一旦發(fā)展起來，將有助于個人增加現(xiàn)期的消費，擴大內(nèi)需，但這需要一個長期的過程。
