個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)個(gè)稅遞延

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個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)明年試點(diǎn)個(gè)稅遞延

保監(jiān)會(huì)消息稱,明年內(nèi),我國將啟動(dòng)試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱,“減稅養(yǎng)老”體系漸成。“減稅養(yǎng)老”,也就是對繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行稅收優(yōu)惠。我國目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系創(chuàng)立于上個(gè)世紀(jì)90年代,共有三大支柱,第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn),第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金,第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。

作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn),是由個(gè)人和企業(yè)共同繳納,免稅政策已經(jīng)在我國實(shí)行十余年,其中不僅包括個(gè)人繳納中涉及的個(gè)人所得稅,也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。

今年1月1日起,我國開始根據(jù)國際慣例,對企業(yè)年金、職業(yè)年金實(shí)施個(gè)稅遞延優(yōu)惠,也就是說,個(gè)人繳納企業(yè)年金涉及的個(gè)稅,可以延遲到退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納,降低其當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

而對于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),明年內(nèi),也將啟動(dòng)個(gè)稅遞延試點(diǎn),這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)這三大領(lǐng)域。

一些專家指出,一個(gè)健全的養(yǎng)老體系一定是國家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老支出,層層保障,稅收優(yōu)惠的全覆蓋也將力促我國形成多層次的養(yǎng)老體系,織密養(yǎng)老保障網(wǎng),迎接老齡化高峰的到來。

值得一提的是,對于探索發(fā)展個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅遞延,早在,國務(wù)院在推動(dòng)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的文件中已明確。財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)、上海市做了大量研究。鑒于此,業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)該試點(diǎn)最有可能在上海破冰。

分析

為“減稅養(yǎng)老”算一筆賬

30歲的上海白領(lǐng)陳才安,今年7月份的稅前收入為6250元,扣除“四金”以及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后,應(yīng)納稅51元。

一家大型保險(xiǎn)公司精算師給他算了一筆賬,如果可以稅前先列支600元作為保費(fèi)購買養(yǎng)老保險(xiǎn),則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說,如果購買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品,每月可以少納稅22元,一年就是264元。如按照投資30年計(jì)算,則30年間少繳納7920元個(gè)稅。如此推算,按照上海2000萬總?cè)丝谟?jì)算,只要10%的人參與,每年對于上海個(gè)稅的影響將在5億元左右。

北京工商大學(xué)保險(xiǎn)系主任王緒瑾表示,稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對于個(gè)人而言,有“減負(fù)”效應(yīng);對政府而言,可以緩解養(yǎng)老財(cái)政壓力,彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口;對保險(xiǎn)行業(yè)來說,也可能是保險(xiǎn)公司新一輪保費(fèi)增長的刺激點(diǎn)。

據(jù)國金證券測算,假如居民存款增量的10%用于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),那數(shù)額將非?捎^。居民存款余額高企的主要原因是對未來缺乏安全感,尤其是對養(yǎng)老、醫(yī)療等高額支出。如果個(gè)人合理補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn),保守估計(jì),只要每年居民存款增量的10%用于購買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn),即可帶來每年4000億元規(guī)模的保費(fèi)。

從各國經(jīng)驗(yàn)來看,公開數(shù)據(jù)顯示,韓國自從1994年6月針對養(yǎng)老金推出稅收優(yōu)惠之后,壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)/GDP的比例從18%提高到接近35%的水平;美國在1974年推出養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠后,壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)/GDP的比例從20%的水平上升至目前的35%左右。“需要說明的是,這部分個(gè)稅并不是免繳,而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳,具體繳納方式還要等細(xì)則出臺。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說,“優(yōu)惠主要體現(xiàn)在資金的時(shí)間成本。”

以陳才安為例,如按照中央政府設(shè)定的CPI同比上漲3.5%左右的目標(biāo)來算,則他30年暫免納稅稅額可賺得約13.5萬元的“貼現(xiàn)紅利”。

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