1. 什么是“五險(xiǎn)一金”
“五險(xiǎn)”指的是五種保險(xiǎn)，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn);“一金”指的是住房公積金。
“五險(xiǎn)”中，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)是由用人單位和個(gè)人共同繳納保費(fèi)的，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)完全是由用人單位繳納的，個(gè)人不需要繳納;而“一金”也是由用人單位和個(gè)人共同繳納的。這里要注意的是，“五險(xiǎn)”是法定的，而“一金”不是法定的。
在關(guān)于社保公積金的實(shí)際操作中，我們會(huì)聽到“三險(xiǎn)一金”、“四險(xiǎn)一金”、“六險(xiǎn)二金”等各種不同的說(shuō)法。“三險(xiǎn)一金”，一般會(huì)少生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn);“四險(xiǎn)一金”一般會(huì)少生育保險(xiǎn);六險(xiǎn)二金，一般會(huì)多一個(gè)“大額補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”和“企業(yè)年金”。近年來(lái)，因?yàn)槠髽I(yè)少繳納部分社會(huì)保險(xiǎn)，而造成個(gè)人損失的案例也時(shí)常見諸于媒體。在此，前程無(wú)憂呼吁各位求職者在入職時(shí)，除了要細(xì)算工資收入，更要抓牢個(gè)人應(yīng)得的基本權(quán)益，為自己長(zhǎng)遠(yuǎn)的職業(yè)生涯乃至更長(zhǎng)久的生活打下保障的基礎(chǔ)。
2. “五險(xiǎn)一金”的繳納基數(shù)及比例(以北上廣深四大一線城市為例)
說(shuō)到“五險(xiǎn)一金”，我們先要了解兩個(gè)基本概念——繳納基數(shù)和繳納比例。無(wú)論是社保還是公積金，通用的公式都是：繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)比例=應(yīng)繳費(fèi)用。
社保的繳費(fèi)基數(shù)是參保單位和參保職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的依據(jù)。職工個(gè)人以本人上年度工資收入總額的月平均數(shù)作為本年度的月繳費(fèi)基數(shù)，其中新進(jìn)職工以職工本人起薪當(dāng)月的足月工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)。社保的繳費(fèi)基數(shù)在每年的1—5月會(huì)有所調(diào)整，最低標(biāo)準(zhǔn)是當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY的60%，上限是300%。住房公積金繳費(fèi)基數(shù)和社保繳費(fèi)基數(shù)原則上是一樣的。住房公積金繳費(fèi)基數(shù)在每年7月調(diào)整，最低標(biāo)準(zhǔn)同當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，上限同社保繳費(fèi)基數(shù)的上限。
社保和公積金的繳費(fèi)基數(shù)和比例在全國(guó)各地會(huì)有所不同，并且，每個(gè)用人單位在具體執(zhí)行時(shí)，使用的標(biāo)準(zhǔn)和比例也可能有所不同。以下，我們以北上廣深四個(gè)一線城市為例，說(shuō)明用人單位和職工個(gè)人繳納社保和公積金的基數(shù)和相應(yīng)比例是怎么計(jì)算的。(以下數(shù)據(jù)的有效期截至相關(guān)政策調(diào)整之前。)
2.1 北京
表1：度北京市職工社保和公積金繳納比例一覽
北京市將全市的從業(yè)人員分為六大類，這六大類人群在繳納社保和公積金時(shí)，單位和個(gè)人各自的比例詳見下表。但北京市農(nóng)民工的社保繳費(fèi)基數(shù)和比例比較特殊。
農(nóng)民工繳納醫(yī)療、工傷保險(xiǎn)有單行文件(京勞社辦發(fā)[2004]101號(hào)、[2005]136號(hào))可遵循，在繳費(fèi)比例、醫(yī)院選擇、報(bào)銷待遇等方面均有特殊規(guī)定。另外，農(nóng)民工在繳納社保時(shí)有可選性：
一是可選擇先行辦理醫(yī)療、工傷保險(xiǎn)，也可以選擇五險(xiǎn)全繳。農(nóng)民工繳納養(yǎng)老、失業(yè)、生育保險(xiǎn)的比例與城鎮(zhèn)職工一樣，但失業(yè)保險(xiǎn)無(wú)需由個(gè)人來(lái)繳費(fèi);
二是農(nóng)民工在繳納醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)，可以按照“本市/外埠農(nóng)村勞動(dòng)力”的比例(單位9%+1%、個(gè)人2%+3元)繳納，也可以按照“本市/外埠農(nóng)民工”的比例(單位2%、個(gè)人不繳)繳納。
參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)的農(nóng)民工按照本人上一年度的月平均工資確定繳費(fèi)基數(shù)。其中，繳費(fèi)基數(shù)上限按照本市上一年職工月平均工資的300%確定。農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)下限按照本市上一年職工月平均工資的40%確定;參加工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)下限按照本市上一年職工月平均工資的60%確定。
參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并按照1%繳費(fèi)的農(nóng)民工，按照北京市上一年職工月平均工資的60%確定繳費(fèi)基數(shù);參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并按照12%繳費(fèi)的農(nóng)村勞動(dòng)力參照城鎮(zhèn)職工標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行繳費(fèi)。
2.2 上海
度上海市職工社保繳納基數(shù)和對(duì)應(yīng)比例，可見下表：
表2：度上海市職工社保繳納基數(shù)和比例一覽
注1：?jiǎn)挝宦毠�(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上限為12993元，下限為2599元。單位繳費(fèi)基數(shù)按單位內(nèi)個(gè)人月繳費(fèi)基數(shù)之和確定。
注2：非城鎮(zhèn)戶籍的外來(lái)從業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)根據(jù)規(guī)定在本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行期內(nèi)按上年度全市職工月平均工資的45%，經(jīng)用人單位及其從業(yè)人員協(xié)商一致也可按本市城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)定參保繳費(fèi)。
注3：原參加小城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)的用人單位及其具有本市戶籍的從業(yè)人員繳納城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)的基數(shù)和繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的比例根據(jù)規(guī)定在7月至3月期間逐步過渡，經(jīng)用人單位及其從業(yè)人員協(xié)商一致也可按本市城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)定參保繳費(fèi)。
注4：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)所需費(fèi)用由失業(yè)保險(xiǎn)基金支付，個(gè)人不繳納。
至于公積金，度上海市職工本人和單位住房公積金繳存比例與度相同，即住房公積金繳存比例仍為各7%。住房公積金月繳存額=職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例+職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。度住房公積金月繳存額上限為1820元，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇用人員、自由職業(yè)者的住房公積金月繳存額上限為 3118元。度住房公積金月繳存額下限為180元。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇用人員、自由職業(yè)者的住房公積金月繳存額下限參照此標(biāo)準(zhǔn)。
