引導(dǎo)語(yǔ)：內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。下面是思而學(xué)教育網(wǎng)小編為大家精心整理的關(guān)于內(nèi)部控制制度，歡迎閱讀!
內(nèi)部控制制度
1、 健全管理法律法規(guī)和公司制度
企業(yè)管理內(nèi)部控制，在很大程度上取決于規(guī)章制度的監(jiān)管，而監(jiān)管力度的大小與國(guó)家頒布的相關(guān)法律法規(guī)和公司制定的制度有關(guān)。所以，國(guó)家法律在各行業(yè)財(cái)務(wù)管理中需明確各項(xiàng)權(quán)利和職責(zé)，對(duì)違法行為進(jìn)行嚴(yán)格懲罰，同時(shí)，不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加快各項(xiàng)管理的有效實(shí)施;企業(yè)管理者需要明確各崗位的工作職責(zé)和要求，保證工作和管理的順利實(shí)施。
2、 組織機(jī)構(gòu)控制
組織機(jī)構(gòu)的控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、分工的科學(xué)性、部門崗位責(zé)任制、人員素質(zhì)的控制。在設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)時(shí)，企業(yè)管理者既要考慮工作的需要，也應(yīng)兼顧內(nèi)部控制的需要，使機(jī)構(gòu)設(shè)置既精煉又合理。因此，對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工要有整體規(guī)劃。
3、預(yù)算控制
預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，其內(nèi)容可以涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括籌資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資等諸多方面。所以企業(yè)管理者進(jìn)行預(yù)算控制，是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)而編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等的年度收支總體計(jì)劃。
4、 風(fēng)險(xiǎn)防范控制
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)不可避免的會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，因此為防范規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。企業(yè)常有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容有籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
5、 財(cái)產(chǎn)保全控制
企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)物資只有經(jīng)過授權(quán)，才可以被接觸或處理，以保證資產(chǎn)的安全。主要內(nèi)容有：(1)限制接近資產(chǎn)。只有經(jīng)過企業(yè)管理者授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產(chǎn)、存貨資產(chǎn)等。(2)定期盤點(diǎn)實(shí)物。企業(yè)管理者建立對(duì)資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任。(3)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。企業(yè)管理者通過對(duì)資產(chǎn)投保增加實(shí)物受損后的補(bǔ)償機(jī)會(huì)，從而保護(hù)實(shí)物的安全。
