篇一
行政事業(yè)單位的備用金，主要是為滿足單位日常零星開支由出納辦理的庫存現(xiàn)金。備用金管理是行政事業(yè)單位財務管理的一項重要內容，對維持單位正常運轉、防控資金支付風險、加強黨風廉政建設等方面具有重要意義。隨著公務卡制度改革，公務卡強制結算目錄的出臺，備用金管理使用越來越規(guī)范。但在審計檢查中發(fā)現(xiàn)，一些單位備用金管理存在不容忽視的問題，亟須改進和規(guī)范。
一、存在的主要問題
（一）直接支付執(zhí)行不嚴格。一些單位未嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理條例》和當?shù)刎斦块T有關備用金管理的規(guī)定，把應該通過轉賬等方式直接支付給收款人（單位）或通過公務卡結算的款項，而通過出納提取現(xiàn)金直接支付結算。大額提現(xiàn)、頻繁提現(xiàn)、項目資金提現(xiàn)的現(xiàn)象時有發(fā)生，存在資金支付安全風險和現(xiàn)金交易廉政風險等問題。
（二）存取保管不合規(guī)。一是部分單位未按規(guī)定配置保險柜等安全設備，在提取備用金時通常轉入出納私人銀行卡上存放，存在公私不分、公款私存等問題；二是個別單位收費或收取其他款項時，未按規(guī)定及時繳存銀行（上繳財政），存在坐收坐支等問題。
（三）會計核算不規(guī)范。一是部分單位出納人員未按規(guī)定建立或登記現(xiàn)金日記賬，存在應付了事，不能清楚地反映每筆現(xiàn)金支付的時間、金額、用途，不能及時、序時、逐筆記錄，賬簿登記混亂，刮擦、涂改現(xiàn)象嚴重，沒有做到日清月結；二是個別單位會計人員將出納備用金與個人借款混合核算，不能真實反映單位備用金的提取和支付情況，有的長期不清理，存在賬賬、賬款不符等問題。
二、規(guī)范管理的建議
（一）嚴格限定備用金支付范圍。根據《現(xiàn)金管理條例》和現(xiàn)行財政財務管理實際，備用金主要滿足單位3至5天日常零星支出，單筆支出原則上控制在1000元以內，并嚴格限定在以下范圍：（1）未納入財政直發(fā)或銀行代發(fā)的臨時工工資、獎金、遺屬生活補助、撫恤金、救災救濟金等；（2）不能轉賬結算的收購個人農副產品、其他物資價款或勞務報酬；（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（4）其他無法通過轉賬或公務卡結算的零星支出。
（二）嚴格現(xiàn)金的存取和保管。嚴格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，單位收取的款項，應區(qū)分資金性質，及時足額繳存財政國庫、非稅歸集戶或往來代管資金戶，嚴禁直接用于支付、坐收坐支；單位使用備用金應按規(guī)定通過銀行提取，存放在保險柜等安全設備內保管，不得轉入出納私人銀行卡上存放，為確保資金安全確需通過銀行卡存放的，應嚴格與出納私人銀行卡分開，可經單位批準單獨開設出納卡，專門用于單位備用金的轉入、保管和支取，接受單位監(jiān)管，與現(xiàn)金日記賬的收、支、余額保持一致，利息按規(guī)定上繳。
（三）規(guī)范備用金的會計核算。備用金的提取和支付，應按行政、事業(yè)單位會計制度的規(guī)定，通過“庫存現(xiàn)金”科目核算，不得與個人往來款混合核算；出納應按規(guī)定建立單位現(xiàn)金日記賬，并逐日逐筆序時登記，做到日清月結，與會計總賬余額核對一致，與庫存現(xiàn)金核對一致，確保賬賬、賬款一致。
（四）強化單位備用金的監(jiān)管。一是全面實施國庫集中支付制度改革，將單位所有財政性資金納入國庫單一賬戶體系實行國庫集中支付、規(guī)范運行、全程監(jiān)管；二是全面實施公務卡結算制度改革，凡屬公務卡強制結算目錄內的支付事項，除轉賬外一律使用公務卡結算，不得使用現(xiàn)金結算，因特殊情況使用現(xiàn)金結算的應寫出書面說明，經單位負責人批準后作為報賬依據之一；三是全面推進預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控改革，通過設置預警線規(guī)則控制現(xiàn)金支付限額、頻率和范圍，對大額提現(xiàn)、頻繁提現(xiàn)、項目資金提現(xiàn)的支付事項一律凍結，特殊情況須經單位書面、財政審批后方可支付；四是加強審計檢查，將備用金管理納入財務審計檢查重點關注內容，對存在的問題嚴肅追責。
篇二
為了加強公司對有關部門及各項目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實成本費用核算，減少資金損失，特制定本制度。
一、本制度適用于公司各部門及所有項目部。
二、備用金范圍
1、采購員零星采購備用金;
2、個人因公出差零星開支備用;
3、經常性的零星開支備用金;
4、項目兼任財務人員備用金;
5、其他備用金。
三、實行備用金制度有利于各部門工作人員用心靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率，但務必做到專款專用，不得挪用、轉借他人或用于其他用途，一經發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。
四、備用金借款和報銷手續(xù)程序
1、工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務人員審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
2、借款人員完成業(yè)務后應在三日內到財務部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定資料，并經主管領導審批后，再將“報銷單”回到財務部，財務人員根據財務制度規(guī)定認真審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
3、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。
4、因業(yè)務原因長期借用備用金的人員可由財務部根據實際狀況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門務必設立專人經管定額備用金，備用金經管人員務必妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。經管人員務必按月定期向公司財務部申報備用金使用狀況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結算的，須提前向財務負責人說明原因，經財務負責人同意后，方可延期。
五、備用金額度
1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經審核批準后，到公司財務部或項目部財務人員處辦理貨款支付、結算手續(xù)。單筆超過10000元的采購，務必按照工程部制度規(guī)定，走合同審批程序采購。
2、員工因公出差借款，按預計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。
3、各工程項目備用金，視各項目狀況不一樣，備用金額度暫定為每周1萬—5萬。特殊狀況，需由項目經理提前向總經理說明狀況，予以審批。
4、其他借款，根據實際狀況核定金額。
六、備用金使用審批權限
備用金使用由部門負責人簽字批準，部門負責人為備用金借款的第一職責人。
七、財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
八、借用備用金的人員應在兩周內沖賬，對無故拖延者，財務部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部有權從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。
九、所有各種備用金，務必在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因務必跨年度使用備用金時，年底務必重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。
十、本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
十一、本制度自下發(fā)之日起實施。
篇三
備用金管理制度
一.目的：為了加強分公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
二.名詞解釋：備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
三.適用部門：北京宏強富瑞技術有限公司各分公司四.細則：
1.使用部門必須設立專人(分公司出納)經管定額備用金，分公司出納必須妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設備用金日記賬，記錄各種零星支出。
2.使用部門必須保證備用金的安全，禁止將其存入私人銀行賬號，禁止私自挪用。
3.分公司出納應根據實際收支每日登記備用金日記賬，做到日清月結。并在每月月末做備用金盤點表，盤點人及分公司負責人簽字，并將盤點結果掃描傳至總部出納。
4.對于備用金出現(xiàn)的差異任何人不得瞞報，應立即查明原因，并根據公司的相關制度確定相關人員的責任，及時進行處理。
5.費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據并填制費用報銷單或差旅費報銷單，由審核會計復核，總部出納根據復核后的支出憑單向分公司財務支付報銷款。
6.對原始票據的要求：
⑴、所有票據必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據外，其余票據都必須是一次性套寫清楚的票據，收據(財政票據除外)及白條不予報銷;
⑵、原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。
原始票據必須按交通票據、住宿票，招待票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼或分類別審批報銷，不能混合粘貼。
⑶、支出憑單票面書寫應規(guī)范，大小寫一致且正確，不得涂改，責任人及主管領導應簽字。
⑷、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。
⑸、對于審批手續(xù)不全的原始憑證，出納不得付款。
（一）、公司備用金管理制度及報銷制度（五篇）
（二）、財務備用金管理制度的規(guī)定范文（三篇）
（三）、企業(yè)備用金管理制度
⑹、未按規(guī)定時間報銷的，財務部門應根據相關規(guī)定扣除票面金額報銷。
⑺、財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店或其他相關人員直接查詢，如有虛假行為取消該項費用報銷
