2016兩會(huì)議案加快出臺(tái)結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策
全國(guó)人大代表、重慶市長(zhǎng)黃奇帆此間在十二屆全國(guó)人大四次會(huì)議重慶代表團(tuán)小組會(huì)議上建議，加快出臺(tái)結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，增加企業(yè)供給，激發(fā)市場(chǎng)活力。
黃奇帆認(rèn)為，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要著力點(diǎn)就是簡(jiǎn)政放權(quán)和減稅降費(fèi)。簡(jiǎn)政放權(quán)能增加企業(yè)活力，減稅降費(fèi)可提升企業(yè)動(dòng)能。兩者都有利于激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)造力。當(dāng)前財(cái)政、稅務(wù)部門可當(dāng)機(jī)立斷解決稅費(fèi)問題，增加企業(yè)供給，從而盤活經(jīng)濟(jì)。為此，他提出4點(diǎn)建議。
一是加大出口退稅力度，促進(jìn)外貿(mào)出口。黃奇帆說，中國(guó)出口退稅率平均為13%左右，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)增值稅率為17%，出口企業(yè)實(shí)際稅率3%?4%，而全世界對(duì)出口都不征稅，對(duì)外國(guó)游客購物還實(shí)行退稅。如果中國(guó)把出口退稅率提高兩個(gè)百分點(diǎn)，相對(duì)于每年14萬多億的出口額，出口企業(yè)可減少兩三千億稅務(wù)成本。這種做法，符合WTO框架下的國(guó)際貿(mào)易規(guī)則，對(duì)外貿(mào)出口也有重要促進(jìn)作用。
二是有針對(duì)性降低進(jìn)口關(guān)稅，引導(dǎo)海外消費(fèi)回流。黃奇帆指出，近年來，中國(guó)百姓出境購物、“海淘”消費(fèi)越來越多，每年超過1萬億元的消費(fèi)流失海外。出現(xiàn)這種情況，有商品質(zhì)量差異的原因，更重要的是，同樣商品在國(guó)外購買價(jià)格比國(guó)內(nèi)便宜。他認(rèn)為，可實(shí)現(xiàn)“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”地降低部分關(guān)稅，引導(dǎo)海外消費(fèi)變成國(guó)內(nèi)消費(fèi)。這既可發(fā)揮消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用，也能一定程度上穩(wěn)定進(jìn)出口。
三是對(duì)“渝新歐”等中歐班列扣除關(guān)稅基數(shù)中的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸成本。黃奇帆稱，中國(guó)進(jìn)口關(guān)稅在沿海沿邊地區(qū)完稅，造成中歐班列國(guó)內(nèi)運(yùn)輸成本難以在基數(shù)中扣除。他以“渝新歐”鐵路為例，8000公里運(yùn)程在國(guó)外，4000公里在國(guó)內(nèi)。每標(biāo)箱在國(guó)內(nèi)運(yùn)輸成本為2000美元，這部分也需要繳稅，增加了運(yùn)輸成本。他建議適當(dāng)調(diào)整進(jìn)口關(guān)稅政策，把“渝新歐”等中歐班列的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸成本在基數(shù)中扣除。
四是住房按揭貸款月供或房租按一定比例抵扣個(gè)人所得稅。黃奇帆建議，對(duì)購買首套房和改善性住房以及租房的居民，將住房按揭貸款月供或房租按一定比例從個(gè)人所得稅中抵扣，但個(gè)人擁有三五套住房甚至炒房者，不能享受該政策。
黃奇帆表示，這幾項(xiàng)減稅降費(fèi)措施，事由清晰、時(shí)機(jī)成熟，涉及的政策體系和操作環(huán)節(jié)也不復(fù)雜，只要當(dāng)機(jī)立斷，加快制定實(shí)施方案，政策效應(yīng)會(huì)迅速顯現(xiàn)出來。
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財(cái)政政策的亮點(diǎn)之一便是由此前的“保持宏觀稅負(fù)基本穩(wěn)定的前提下的結(jié)構(gòu)性減稅”轉(zhuǎn)變?yōu)楦纱嗬涞摹皩?shí)行減稅政策”。我國(guó)首次明確提出“實(shí)行減稅政策”，這意味著降稅減收與增加支出將成為積極財(cái)政政策的雙翼。至于究竟如何進(jìn)一步實(shí)施減稅降費(fèi)政策，大致輪廓也基本成型。
首先要把減稅的主要任務(wù)便是“營(yíng)改增”。此前財(cái)政部財(cái)科所所長(zhǎng)劉尚希表示，要加快“營(yíng)改增”的速度，推進(jìn)過程中盡可能選擇適中的稅率，簡(jiǎn)并稅率檔次，從而降低整體稅負(fù)。預(yù)計(jì)隨著房地產(chǎn)建筑業(yè)、金融業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)均納入“營(yíng)改增”范圍，將帶來數(shù)千億的減稅規(guī)模，這無疑是減稅的大頭。
與減稅并立的當(dāng)是降費(fèi)。數(shù)據(jù)顯示，近年來我國(guó)以稅收計(jì)算的小口徑宏觀稅負(fù)約為20%左右，并不算高。然而，如果以政府收入為統(tǒng)計(jì)口徑，我國(guó)宏觀稅負(fù)則要高于經(jīng)合組織和發(fā)達(dá)國(guó)家的宏觀稅負(fù)平均水平，可見降費(fèi)應(yīng)是我國(guó)當(dāng)務(wù)之急。將全面清理規(guī)范政府性基金，完善涉企收費(fèi)監(jiān)管機(jī)制，堅(jiān)決遏制各種亂收費(fèi)。
最能體現(xiàn)積極財(cái)政政策力度的應(yīng)是赤字率水平可能提升。渣打銀行大中華區(qū)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家丁爽曾告訴記者，“赤字率水平有可能上升到GDP的3%甚至3%以上水平。”國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所名譽(yù)所長(zhǎng)夏斌表示，財(cái)政赤字占GDP比重可以擴(kuò)大到3%。中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇也說：“不要死守3%紅線，赤字率可以突破3%，只要財(cái)政運(yùn)行可持續(xù)就好�！�
增值稅、消費(fèi)稅劃分或?qū)⒄{(diào)整
國(guó)內(nèi)增值稅和消費(fèi)稅被普遍認(rèn)為是將被重新劃分歸屬的稅種。
《關(guān)于中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2015年中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告》明確了2015年財(cái)稅改革任務(wù)，即結(jié)合營(yíng)業(yè)稅改增值稅(下稱“營(yíng)改增”)、消費(fèi)稅等稅制改革，研究調(diào)整中央與地方收入劃分。
國(guó)內(nèi)增值稅是第一大稅種，占所有稅收收入比重約為26%，屬于中央和地方共享稅，分成比例是75%：25%。營(yíng)業(yè)稅是國(guó)內(nèi)第三大稅種，占所有稅收收入比重約為15%，屬于地方稅，是地方主體稅種。
不過，為了解決重復(fù)征稅等問題，2012年開始了營(yíng)改增試點(diǎn)工作，目前營(yíng)改增試點(diǎn)擴(kuò)至全國(guó)，試點(diǎn)行業(yè)擴(kuò)至交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和7個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，只剩最后四個(gè)行業(yè)??建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)尚未被納入營(yíng)改增。
樓繼偉近日在部署財(cái)政工作時(shí)表示，全面推開營(yíng)改增改革，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。
這被業(yè)內(nèi)人士解讀為，營(yíng)改增將覆蓋所有行業(yè)，營(yíng)業(yè)稅將成為歷史。
隨著今年?duì)I改增的推進(jìn)，地方主體稅種營(yíng)業(yè)稅將成為歷史，地方政府缺乏主體稅種。
目前為了減輕營(yíng)改增對(duì)地方稅收帶來的影響，采取過渡政策，即營(yíng)改增后收入歸屬保持不變，原歸屬試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅收入，改征增值稅后仍全部歸屬試點(diǎn)地區(qū)。
營(yíng)改增全覆蓋后，增值稅中央和地方分成比例如何調(diào)整，業(yè)內(nèi)莫衷一是，但普遍認(rèn)為應(yīng)適度上調(diào)地方分成比例。
財(cái)政部財(cái)科所研究員孫鋼曾建議，可以把增值稅、營(yíng)業(yè)稅打包看成一個(gè)中央、地方共享稅，不管現(xiàn)在有沒有納入“營(yíng)改增”，把這兩個(gè)稅種的稅收收入捆在一起，加總后測(cè)算什么樣的分成比例比較合適。
他認(rèn)為，一般來說，這個(gè)分享比例中中央占比會(huì)稍微高一點(diǎn)，因?yàn)榈胤綄?shí)際情況不一樣，中央多收一點(diǎn)，利用其中一部分對(duì)地方進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付。
中山大學(xué)嶺南學(xué)院財(cái)政稅務(wù)系主任林江表示，中央和地方增值稅分成比例可以調(diào)成55%：45%，中央拿大頭，也最大限度地給地方財(cái)政留空間。
作為中央稅的消費(fèi)稅也有望被劃為中央和地方共享稅種。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅是我國(guó)第四大稅種，占所有稅收收入比重約為8%。多數(shù)專家認(rèn)為，由于消費(fèi)稅稅基較寬泛，稅源豐富穩(wěn)定，在收入和地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面有較強(qiáng)調(diào)節(jié)性，可以替代營(yíng)業(yè)稅成為地方主體稅種。
此前也有媒體報(bào)道稱，國(guó)內(nèi)征收的消費(fèi)稅改為中央和地方共享。同時(shí)，還將選擇部分具有較強(qiáng)區(qū)域性的地方下放消費(fèi)稅稅權(quán)，賦予地方一定的稅收管理權(quán)。
另外，接受本報(bào)采訪的專家表示，正在立法進(jìn)程中的環(huán)境保護(hù)稅和房地產(chǎn)稅也將被歸為地方稅，其中房地產(chǎn)(18.59, -0.29, -1.54%)稅未來或成為地方主體稅種。
