5月1日開(kāi)始，我們將告別營(yíng)業(yè)稅，全部轉(zhuǎn)為增值稅納稅人。自3月24日營(yíng)改增政策發(fā)布到今天，給我們準(zhǔn)備的時(shí)間還有差不多30天，有備無(wú)患，正宇會(huì)計(jì)提示您，做好以下準(zhǔn)備：
1、業(yè)務(wù)部門(mén)培訓(xùn)適應(yīng)“營(yíng)改增”
“營(yíng)改增”以后，納稅規(guī)定發(fā)生了本質(zhì)上的改變，需要業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)價(jià)、簽訂合同、結(jié)算方式、開(kāi)具發(fā)票、配套商業(yè)單據(jù)進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該與業(yè)務(wù)部門(mén)一起，對(duì)業(yè)務(wù)模式進(jìn)行梳理，以便業(yè)務(wù)能滿足增值稅的管理要求。
2、確定自己的納稅人身份
2015年?duì)I業(yè)額達(dá)到515萬(wàn)以上的企業(yè)“營(yíng)改增”以后是一般納稅人。企業(yè)需要根據(jù)自身的營(yíng)業(yè)收入確定納稅身份。
3、測(cè)算模擬稅負(fù)成本的變化
確定身份以后，需要根據(jù)已經(jīng)公布的稅率，按照2015年的實(shí)際收入或者的預(yù)算收入分析預(yù)計(jì)“營(yíng)改增”以后的稅負(fù)，將收入調(diào)整為增值稅模式計(jì)算銷項(xiàng)，將成本、費(fèi)用、物料、服務(wù)、長(zhǎng)期資產(chǎn)采購(gòu)調(diào)整為增值稅模式確定進(jìn)項(xiàng)，由此測(cè)算整體應(yīng)交稅金，并推算模擬的增值稅稅負(fù)。
4、確定營(yíng)改增跨期業(yè)務(wù)的處理方法
梳理5月1日前簽訂履行完成在5月1日以后的銷售、購(gòu)進(jìn)合同，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，分析合同執(zhí)行的過(guò)渡措施，選擇有利于企業(yè)的過(guò)渡辦法。
5、在規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)前處理相關(guān)業(yè)務(wù)
營(yíng)業(yè)稅改增值稅雖然盡量減小稅制變化給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響，但是由于5月1日前后適用稅制不同，時(shí)間節(jié)點(diǎn)處理還是有一定的區(qū)別，特別是納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、建筑等，在規(guī)定的節(jié)點(diǎn)前后影響非常大，應(yīng)酬好交易完成的時(shí)間，以便造成損失。
6、4月的收入對(duì)賬開(kāi)票
4月繳納營(yíng)業(yè)稅，5月繳納增值稅，企業(yè)按照以往那種4月的收入，5月對(duì)賬以后再開(kāi)票就會(huì)存在問(wèn)題，因?yàn)?月已經(jīng)是增值稅，不能將4月的收入放到5月開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。
7、對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)篩選
“營(yíng)改增”以后，那些不規(guī)范的供應(yīng)商不能滿足一般納稅人要求，不能開(kāi)具專用發(fā)票的供應(yīng)商也不能滿足要求，企業(yè)必須對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查摸底，并篩選不滿足要求的供應(yīng)商。
8、采購(gòu)人員培訓(xùn)適用“營(yíng)改增”
在增值稅模式下，采購(gòu)業(yè)務(wù)的比價(jià)方式會(huì)發(fā)生變化，需要索取的發(fā)票也發(fā)生了變化，對(duì)于購(gòu)買的貨物、服務(wù)、設(shè)備能否進(jìn)行抵扣，財(cái)務(wù)部門(mén)必須輔導(dǎo)采購(gòu)部門(mén)掌握，以便采購(gòu)部門(mén)能盡快掌握增值稅背景下的采購(gòu)要求，協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)部來(lái)降低稅務(wù)成本，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
9、截止4月采購(gòu)的處理
4月底已經(jīng)完成采購(gòu)還沒(méi)有結(jié)算的項(xiàng)目，需要與供應(yīng)商根據(jù)合同確定具體的開(kāi)票時(shí)間，違背業(yè)務(wù)合同，提前或者滯后都存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
10、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)調(diào)整
企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)需要設(shè)置增值稅的核算科目，以便5.1后能及時(shí)進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算，出具增值稅明細(xì)數(shù)據(jù)。
11、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與開(kāi)票系統(tǒng)的銜接
企業(yè)今后需要使用增值稅系統(tǒng)開(kāi)具大量發(fā)票，但大多數(shù)企業(yè)都是使用業(yè)務(wù)管理平臺(tái)處理訂單，業(yè)務(wù)管理平臺(tái)的業(yè)務(wù)銷售數(shù)據(jù)不能自動(dòng)過(guò)渡到增值稅開(kāi)票系統(tǒng)，如果通過(guò)人工方式處理，工作難度非常大，企業(yè)需要開(kāi)發(fā)兩者之間的接口，提高數(shù)據(jù)傳輸效率。
