2月1日起小微企業(yè)月銷售額不超10萬免教育費附加等收費
國務院總理李克強1月27日主持召開國務院常務會議，確定金融支持工業(yè)增效升級的措施，壯大實體經(jīng)濟基礎;決定推動《中國制造2025》與“互聯(lián)網(wǎng)+”融合發(fā)展;決定清理規(guī)范一批政府性基金收費項目，持續(xù)為企業(yè)減負;部署全面加強農(nóng)村留守兒童關(guān)愛保護。
其中，為持續(xù)清理和規(guī)范涉企收費，減輕企業(yè)負擔，會議決定，從今年2月1日起，一是依法將新菜地開發(fā)建設基金和育林基金征收標準降為零，停征價格調(diào)節(jié)基金，整合歸并水庫移民扶持基金等7項征收對象相同、計征方式和資金用途相似的政府性基金，取消地方違規(guī)設立的政府性基金。二是將教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的免征范圍由月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元的繳納義務人，擴大到不超過10萬元。免征政策長期有效。上述措施預計每年可為企業(yè)減負約260億元。今后一般不再新設政府性基金項目，保留的全部進入目錄清單，公開預決算，接受社會監(jiān)督。
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4月14日,記者從長春市地方稅務局網(wǎng)站看到,為了支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新,使納稅人能夠全面了解掌握、充分享受稅收優(yōu)惠政策,打通稅收優(yōu)惠政策落地“最后一公里”,充分釋放全社會創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新潛能,該局發(fā)布〔2016〕1號公告,其中對于當前稅收優(yōu)惠政策,進行“集合梳理”。
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)稅收
小微企業(yè)主,經(jīng)常有這樣的煩惱,剛剛起步經(jīng)營,收入不穩(wěn)定,稅不知道該咋交?
長春市地方稅務局公告內(nèi)容顯示,促進小微企業(yè)發(fā)展,月營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的營業(yè)稅納稅人暫免征收營業(yè)稅;以1個季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人,季度營業(yè)額不超過9萬元的,免征營業(yè)稅。
另外,符合條件的小型微利企業(yè),減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
其中,對于小型微利企業(yè)這樣定義,主要是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
與此同時,自2015年1月1日起至2017年12月31日,對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費。
自2月1日起,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人。
值得一提的是自工商登記注冊之日起3年內(nèi),對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小微企業(yè),免征殘疾人就業(yè)保障金。
關(guān)鍵詞：科技創(chuàng)新企業(yè)
為促進服務業(yè)加快發(fā)展優(yōu)惠政策 ,長春市地方稅務局在新辦服務業(yè)企業(yè)和科技創(chuàng)新型企業(yè)也有優(yōu)惠政策。
記者了解到,新辦服務業(yè)企業(yè)2年內(nèi)免征自用房產(chǎn)和土地的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;省級現(xiàn)代服務業(yè)集聚區(qū)新辦服務業(yè)企業(yè),3年內(nèi)免征自用房產(chǎn)和土地的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;利用自有住宅新辦服務業(yè)企業(yè),原有登記的房屋規(guī)劃用途不變,2年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。
對經(jīng)省級主管部門認定的孵化基地和創(chuàng)業(yè)基地,五年內(nèi)免征房產(chǎn)稅和土地使用稅。
科技創(chuàng)新方面,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷;國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
另外,一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅;對由于技術(shù)進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
自2013年1月1日至2015年12月31日,對符合條件的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入,免征營業(yè)稅。
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個月)以上,凡符合條件的,可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%,在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
關(guān)鍵詞：促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)
如果你的企業(yè),在新增崗位中,符合下面條件,同樣可以享受稅收優(yōu)惠政策 。
記者了解到,對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體,在新增加的崗位中,當年新招用退役士兵或在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅及附加費用和企業(yè)所得稅。持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員定額標準為每人每年5200元;退役士兵定額標準為每人每年6000元。
還有,對為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部或隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè),凡安置的上述人員占企業(yè)人數(shù)60%以上的,經(jīng)主管稅務機關(guān)批準,3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
最后,對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員或退役士兵,從事個體經(jīng)營的,在3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅及附加費用和個人所得稅;對從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部或隨軍家屬,經(jīng)主管稅務機關(guān)批準,自領取稅務登記證之日起,3年內(nèi)免征營業(yè)稅及附加費用和個人所得稅。
