近日，保險(xiǎn)業(yè)“新國(guó)十條”出爐，稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)間表立馬備受關(guān)注，這對(duì)普通個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)福利有多大?
我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及未來趨勢(shì)分析 期待減稅養(yǎng)老細(xì)則
8月12日，全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委分別召開了社會(huì)保險(xiǎn)資金保值增值和完善社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度研討會(huì)，這對(duì)普通個(gè)人養(yǎng)老金有利好嗎?筆者將綜合各方觀點(diǎn)和各方數(shù)據(jù)，為大家扒一扒我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中，你要知道的三件事。
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀
養(yǎng)老保險(xiǎn)三金剛
學(xué)界和業(yè)界多次提到養(yǎng)老保險(xiǎn)體的三大支柱，這就是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，也就是說國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人將共同承擔(dān)老齡化社會(huì)高峰到來之際的養(yǎng)老支出。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)的一部分，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余為31275億元，而為26243億元。養(yǎng)老人數(shù)亦在增加：，全國(guó)有13768萬城鄉(xiāng)居民領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，城鎮(zhèn)居民參保離退休人員8041萬人。而2005年全國(guó)共有離退休人員5088萬人。
第二、三支柱則作為補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)年金增速較快，基金累計(jì)結(jié)余從2006年的910億元增至的6035億元。
而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)模不大。據(jù)保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)，養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)每年將近1000億元，占人身保費(fèi)收入的15%左右，僅有940萬人次的有效承保人。據(jù)悉，養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)產(chǎn)品占商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的2.3%，選擇也甚少。
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根據(jù)中國(guó)社科院世界社保研究中心12月發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2015》顯示，我國(guó)有19個(gè)省份的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期“收不抵支”;城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶缺口擴(kuò)大到5602億元，基本養(yǎng)老金已不能完全保障我國(guó)老齡人口的養(yǎng)老需求。
有人會(huì)認(rèn)為全國(guó)社會(huì)保障基金可補(bǔ)養(yǎng)老金缺口，而總額達(dá)12415.64億元，但人社部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)金維剛在年底時(shí)曾透露，在今后一段時(shí)期內(nèi)還不會(huì)動(dòng)用作為國(guó)家戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金的全國(guó)社會(huì)保障基金來彌補(bǔ)部分地區(qū)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期收支缺口。
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀
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另一個(gè)問題是，有人擔(dān)心保命錢拿去買股票會(huì)巨虧。
事實(shí)上，社會(huì)保險(xiǎn)資金目前只能投向國(guó)債或存款，收益不高。不過，8月12日，全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委分別召開了社會(huì)保險(xiǎn)資金保值增值和完善社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度研討會(huì)。
所謂入市去買股票或投資基金的，是全國(guó)社會(huì)保障基金，其收益在6.2%。廣東省曾委托全國(guó)社會(huì)保障基金會(huì)運(yùn)營(yíng)管理的其部分企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)資金1000億元，從4月至10月陸續(xù)劃入，至末的累計(jì)投資收益94.50億元。
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從整體來看，企業(yè)年金當(dāng)年加權(quán)平均收益率達(dá)到5.68%，則為3.67%，不過資金收益差異也較大。人社部基金監(jiān)督司司長(zhǎng)陳良在表示，具體到不同投資管理人，不同的企業(yè)年金計(jì)劃，還有很大的不平衡，有的超過了3%，有的卻在- 7%以下，兩者相差10個(gè)百分點(diǎn)。
養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投資方式待研究
稅收遞延大利好
個(gè)人養(yǎng)老險(xiǎn)的市場(chǎng)需求都在等待稅收優(yōu)惠這一催化劑而釋放。招商證券曾算過一筆賬：假設(shè)稅前工資為80 0 0元，應(yīng)稅工資為4500元，假設(shè)上海試點(diǎn)為600元范圍稅前抵扣，則納稅人可以通過購(gòu)買稅收遞延養(yǎng)老險(xiǎn)來避稅，按照第二級(jí)“1500-4500”元的10%的稅率，可以當(dāng)下為投保人節(jié)省60元，一年就是720元。
同時(shí)每月600元作為保費(fèi)計(jì)入養(yǎng)老險(xiǎn)個(gè)人賬戶，等到退休的時(shí)候再根據(jù)當(dāng)時(shí)的個(gè)人收入和起征點(diǎn)和稅率進(jìn)行繳稅，但是在20年后，由于起征點(diǎn)的提高和退休后收入的降低，這部分很可能免于繳稅，即使按等額等率繳納，按照11%的折現(xiàn)率，720元的現(xiàn)值也只有90元，也就是每年可以節(jié)省630元。
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有關(guān)部門研究養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投資的方式，這將增加未來領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)拿到手里的金額。而更為利好的消息是稅收遞延政策。招商證券分析師羅毅等在此前研報(bào)中認(rèn)為，按照國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，退休后的養(yǎng)老金替代率大于70%時(shí)才能維持原有生活水平，如果低于50%，則生活質(zhì)量將會(huì)大幅下降。目前，我國(guó)全社會(huì)平均替代率已經(jīng)由1997年的76.3%下降到的46.8%，其中機(jī)關(guān)事業(yè)單位公職人員替代率高達(dá)80%，而企業(yè)職工的養(yǎng)老金替代率則普遍在50%以下。
養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投資方式待研究
投保Tips
基本養(yǎng)老金根據(jù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶和個(gè)人賬戶部分來計(jì)算。以初廣東省省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)離退休人員374萬人，末達(dá)390萬人，增16萬人。
1月1日起調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，調(diào)整后廣東省企業(yè)退休人員月人均基本養(yǎng)老金達(dá)1821元，較調(diào)整前的1650元提高171元。
此外還有個(gè)人賬戶部分的具體金額;若企業(yè)有企業(yè)年金，由于個(gè)人所得稅遞延的影響，在支取時(shí)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅;
若購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，可在退休之后獲養(yǎng)老金，但這要根據(jù)具體保險(xiǎn)企業(yè)產(chǎn)品而定。
