差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。2023年廣東差旅費津貼報銷標準暫未公布,以下是最新的廣東差旅費報銷標準,僅供參考。
一、2023廣東差旅費津貼報銷標準
為進一步規(guī)范省直黨政機關和事業(yè)單位（以下簡稱省直單位）差旅費管理，加強其與省直機關公務用車制度改革的銜接，降低行政成本，提高行政效能，根據《省直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（粵財行〔2014〕67號）、《中共廣東省委辦公廳 廣東省人民政府辦公廳關于印發(fā)〈廣東省全面推進公務用車制度改革總體方案〉和〈廣東省省直機關公務用車制度改革實施方案〉的通知》（粵辦發(fā)〔2015〕9號）以及《中央和國家機關差旅費管理辦法有關問題的解答》（財辦行〔2014〕90號），經省人民政府同意，結合我省實際，現就有關問題補充通知如下：
一、加強公務用車制度改革與差旅費管理制度的銜接
省直單位要認真貫徹落實省委、省政府公務用車制度改革精神，不斷完善內部控制，規(guī)范公務出行，嚴格公務交通補貼管理，切實做好其與現行差旅費管理制度的有機銜接。
（一）關于公務用車制度改革后駐穗省直機關公務人員公務出行。省直機關公務人員公務出行根據單位常駐地實際區(qū)別對待：
1.常駐地在廣州市越秀區(qū)、天河區(qū)、荔灣區(qū)、海珠區(qū)、白云區(qū)等5個規(guī)定區(qū)域內，在本區(qū)域內從事公務活動的，按公務用車制度改革規(guī)定由單位發(fā)放公務交通補貼，不得報銷公務交通費用，公務出行方式自行選擇，實行社會化提供，不得既領取公務交通補貼，又違規(guī)乘坐公務用車；在廣州市上述5個規(guī)定區(qū)域以外且廣州市范圍以內從事公務活動（含會議與培訓），公共交通費、伙食費補助和市內交通費參照現行差旅費管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。
在廣州市上述5個規(guī)定區(qū)域以外從事公務活動的，原則上選擇公共交通工具出行。確有必要選擇利用社會化租賃車輛方式的，在保證節(jié)約、安全、便捷的前提下，經所在單位批準，按規(guī)定由社會化車輛租賃公司提供出行服務，有關費用在“差旅費”科目中核算。
2.常駐地在廣州市越秀區(qū)、天河區(qū)、荔灣區(qū)、海珠區(qū)、白云區(qū)等5個規(guī)定區(qū)域外的，公務用車制度改革與差旅費管理的銜接按所在地區(qū)有關規(guī)定執(zhí)行。
3.以上所稱駐穗省直機關公務人員，是指參加駐穗省直機關公務用車制度改革的人員。未參加省直機關公務用車制度改革的人員繼續(xù)執(zhí)行現行差旅費管理有關規(guī)定。
（二）關于公務用車制度改革后駐穗外省直機關公務人員公務出行。駐穗外省直機關單位公務用車制度改革與差旅費管理的銜接按所在地區(qū)有關規(guī)定執(zhí)行。
二、進一步規(guī)范差旅費管理
為方便粵財行〔2014〕67號文操作，結合財政部財辦行〔2014〕90號文和我省實際，現對現行差旅費管理進一步規(guī)范如下：
（一）關于出差人員由接待單位統一安排食宿的處理。除接待單位按照《廣東省黨政機關國內公務接待管理辦法》安排的一次工作餐外，出差人員就餐應當自行解決。接待單位協助安排就餐的，出差人員應當在差旅費管理辦法規(guī)定的標準內向接待單位交納相應的伙食費。接待單位應向出差人員出具接收憑證（不作報銷依據），收取的伙食費用于抵頂接待單位的招待費支出。
（二）關于出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的處理。市內交通應由出差人員自行解決。接待單位提供交通工具的，出差人員應當在差旅費管理辦法規(guī)定的標準內向接待單位交納市內交通費。接待單位應向出差人員出具接收憑證（不作報銷依據），收取的市內交通費用于抵頂接待單位的車輛運行支出。出差人員所在單位與提供交通工具的單位屬于同一預算單位（指一級預算單位及所屬單位）的，視作單位派車出差，不予報銷市內交通費，相應的，也無須向派車單位交納相關費用。
（三）關于出差人員實際發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票的處理。
1.出差人員實際發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票的，如果是住在自己家里，或到邊遠地區(qū)出差，無法取得住宿費發(fā)票的，由出差人員說明情況并經所在部門領導批準，可以報銷城市間交通費、伙食補助費和市內交通費，其他情況一般不予報銷差旅費。
2.出差人員參加中央和國家機關單位、省委省政府及有關單位統一組織的活動，實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，參照前項執(zhí)行。
（四）關于工作人員調動搬遷路費的處理。省直單位工作人員因調動工作發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費，由調入單位按照差旅費管理辦法的規(guī)定予以一次性報銷。隨遷家屬和搬遷家具發(fā)生的費用由調動人員自理。
（五）關于出差人員符合乘坐火車軟臥條件而改乘軟座（及類似情況）的處理。差旅費管理辦法規(guī)定的交通工具等級是出差人員可以乘坐交通工具的上限。出差人員應嚴格按照差旅費管理辦法規(guī)定的等級乘坐相應交通工具，符合乘坐火車軟臥條件而改乘軟座的（以及符合乘坐高等級交通工具而改乘低等級交通工具等類似情況），不給予補差。
（六）關于經單位領導批準工作人員出差期間回家省親辦事的處理。工作人員出差期間回家省親辦事的，城市間交通費按不高于從出差目的地返回單位按規(guī)定乘坐相應交通工具的票價予以報銷，超出部分由個人自理；伙食補助費和市內交通費按從出差目的地返回單位的天數（扣除回家省親辦事的天數）和規(guī)定標準予以報銷。
（七）關于參加會議、培訓的處理。駐穗省直機關公務人員到常駐地以外參加會議、培訓的，會議、培訓期間執(zhí)行會議和培訓費的相關制度。往返會議、培訓地點發(fā)生的城市間交通費、伙食補助費和市內交通費按照差旅費管理辦法的規(guī)定報銷。其中，伙食補助費和市內交通費按往返各1天計發(fā)，當天往返的按1天計發(fā)。
（八）關于出差人員乘坐全列軟席列車軟臥的處理。出差人員原則上應乘坐全列軟席列車軟座，但在晚8時至次日晨7時期間乘車時間6小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，經單位領導批準，可以乘坐軟臥，按照軟臥車票報銷。
（九）關于出差入住飯店的處理。差旅費管理辦法不要求出差人員必須入住定點飯店，從2015年起，省財政廳也不再組織招標采購出差的定點飯店。
（十）關于廳級以下級別人員住房的處理。差旅費管理辦法按照每人每天住宿費開支標準執(zhí)行，在規(guī)定標準之內出差人員可以自行選擇與其級別相適應的房間類型，對2人住1間房不再作硬性規(guī)定。同時，允許在經批準的出差天數和規(guī)定的住宿費限額標準之內，按實際住宿天數將較高和較低價位的房費統籌使用。
（十一）關于公務機票有關費用的處理。乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費，可以憑據報銷。
（十二）關于參加抽調工作的處理。省直機關工作人員被中央有關部（委、局）抽調到外�。ㄊ小⒆灾螀^(qū)）或中直機關掛職鍛煉、開展專項工作的，憑中央有關部委（委、局）公函，按照省直機關差旅費管理辦法報銷在途期間城市間交通費。掛職或抽調工作期間需自行安排食宿的，憑掛職或抽調單位財務部門證明，由原單位在省直機關差旅費開支標準限額內據實報銷住宿費和發(fā)放伙食補助費。
（十三）關于出差人員公雜費用的處理。工作人員因公出差期間，確因開展公務發(fā)生的打印、復印、傳真、寄送、打包等費用，由出差人員說明情況并經所在部門領導批準，憑合法票據報銷，列差旅費科目。
（十四）關于本單位以外人員差旅費的處理。人大代表、政協委員在閉會期間參加各單位組織的座談、調研、咨詢等會議和活動，所需差旅費由組織單位按規(guī)定報銷。省直機關外借（聘）人員為本單位工作應由本單位承擔相關差旅費用可予以報銷（相關規(guī)定和合同條款規(guī)定由其自行承擔的除外）。
（十五）關于使用私家車公務出行的處理。出于安全考慮不提倡工作人員駕駛私家車出差。如駕駛私家車出差，因此發(fā)生的費用不能報銷（如加油費、過路過橋通行費、停車費、保養(yǎng)維修費）。
（十六）關于差旅費執(zhí)行標準的處理�，F行住宿費、伙食補助費和市內交通費的標準均為最高限額標準，各省直單位在制定本單位差旅費管理具體規(guī)定時，可考慮出差地遠近、出差時間長短等因素，在限額標準內合理確定上述費用的報銷標準。
差旅費標準：省外按《財政部關于調整中央和國家機關差旅住宿費標準等有關問題的通知》（財行〔2015〕497號）規(guī)定的標準執(zhí)行。省內到廣州、深圳、珠海、佛山、東莞、中山、江門7市每人每天：省級900元、廳級550元、其他人員450元；到汕頭、韶關、河源、梅州、惠州、汕尾、陽江、湛江、茂名、肇慶、清遠、潮州、揭陽、云浮14市所轄區(qū)每人每天：省級850元、廳級530元、其他人員420元；到上述14市所轄縣（市）每人每天：省級850元、廳級500元、其他人員400元，
伙食補助費標準：每人每天100元。
市內交通費標準：每人每天80元。
（十七）關于出差當天往返的處理。出差當天往返而無住宿費發(fā)票的，由出差人員說明情況并經所在部門領導批準，可憑出差審批單報銷當天的城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。其中當天往返但公務活動超過半天的，可安排午休房，房費在住宿費限額標準一半內憑據報銷。
（十八）關于誤餐費的處理。駐穗省直機關事業(yè)單位工作人員在常駐地內聯系工作，未能在聯系工作單位解決午餐或晚餐（不包括早餐），而必須在外買食者，由工作人員說明情況并經所在部門領導批準，每餐可領取誤餐補助費40元（上限標準）。駐穗外省直機關事業(yè)單位按所在地規(guī)定執(zhí)行。
二、差旅費報銷范圍
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。
三、差旅費報銷流程
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。
2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。
四、差旅費報銷注意事項
1、員工報銷時按財務部門規(guī)定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票（明折明扣票）、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等 ，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。
2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發(fā)日期。
4、須按財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。
5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，經直屬上級與所在部門第一負責人簽批后，報學院、學校分管領導簽批報銷。
6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。
