差旅費是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。2023年山西差旅費津貼報銷標準暫未公布,以下是最新的山西差旅費報銷標準,僅供參考。
一、2023山西差旅費津貼報銷標準
省直機關差旅費管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強和規(guī)范省直機關國內(nèi)差旅費管理,推進厲行節(jié)約反對浪費,完善公務活動管理制度,依據(jù)《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》并參照《中央和國家機關差旅費管理辦法》,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于省直機關,以及參照公務員法管理的事業(yè)單位(以下簡稱“各單位”)。
本辦法所稱省直機關,是指省委各部門和部門管理機構(gòu),省政府組成部門、直屬特設機構(gòu)、各直屬機構(gòu)和部門管理機構(gòu),省人大辦公廳,省政協(xié)辦公廳,省高院,省檢察院,各人民團體,各民主黨派和工商聯(lián)。
第三條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。
第四條 各單位應當建立健全公務出差審批制度,出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位有關領導批準,從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù),嚴格差旅費預算管理,控制差旅費支出規(guī)模,嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動,嚴禁以任何名義和方式變相旅游,嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。
第五條 省財政廳按照分級別、分項目的原則制定差旅費標準,并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、市場價格及消費水平變動情況適時調(diào)整。
第二章 城市間交通費
第六條 城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。
第七條 出差人員應當按規(guī)定等級乘坐交通工具。乘坐交通工具的等級見下表:
交通工具
級別 | 火車(含高鐵、動車、全列軟席列車) | 輪船(不包括旅游船) | 飛機 | 其他交通工具(不包括出租小汽車) |
省級及相當職務人員 | 火車軟席(軟座、軟臥),高鐵/動車商務座,全列軟席列車一等軟座 | 一等艙 | 頭等艙 | 憑據(jù)報銷 |
廳局級及相當職務人員 | 火車軟席(軟座、軟臥),高鐵/動車一等座,全列軟席列車一等軟座 | 二等艙 | 經(jīng)濟艙 | 憑據(jù)報銷 |
其余人員 | 火車硬席(硬座、硬臥),高鐵/動車二等座,全列軟席列車二等軟座 | 三等艙 | 經(jīng)濟艙 | 憑據(jù)報銷 |
省級及相當職務人員出差,因工作需要,隨行一人可乘坐同等級交通工具。
未按規(guī)定等級乘坐交通工具的,超支部分由個人自理。
第八條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時,出差人員在不影響公務、確保安全的前提下,應當選乘相對經(jīng)濟便捷的交通工具。
省內(nèi)出差除處置應急事項(紅色、橙色級)外,一律不得乘坐飛機。省外出差應優(yōu)先選擇高鐵、動車等交通工具出行。路途較遠或任務較急,確需乘坐飛機的,由本單位分管領導審批。
未經(jīng)審批乘坐飛機出行的,超出乘坐高鐵車票價格部分由個人負擔。
第九條 乘坐飛機的,民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。
第十條 乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的,每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的,不再重復購買。
第三章 住宿費
第十一條 住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所,下同)發(fā)生的房租費用。
第十二條 省級及相當職務人員住普通套間;廳局級及相當職務人員住單間或標準間;處級及以下人員住標準間。
第十三條 省內(nèi)出差住宿費限額標準為:省級及相當職務人員,每人每天800元;廳局級及相當職務人員每人每天480元;處級及以下人員每人每天310元。
第十四條 省外出差住宿費限額標準按照財政部制定的《中央和國家機關差旅費管理辦法》(財行〔2013〕531號)執(zhí)行(見附表)。
第十五條 出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內(nèi),選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。
第四章 伙食補助費
第十六條 伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。
第十七條 伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算,省內(nèi)出差按每人每天100元標準包干使用;省外出差按出差目的地的標準補助(見附表)。
第十八條 出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的,應當向接待單位交納伙食費。
第五章 市內(nèi)交通費
第十九條 市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。
第二十條 市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算,每人每天80元包干使用。
第二十一條 出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的,應向接待單位或其他單位交納相關費用。
第六章 報銷管理
第二十二條 出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費,費用由所在單位承擔,不得向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。
第二十三條 城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷,訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。
住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。
省內(nèi)出差伙食補助費按規(guī)定標準報銷。
省外出差伙食補助費按出差目的地的標準報銷,在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。
市內(nèi)交通費按規(guī)定標準報銷。
未按規(guī)定開支差旅費的,超支部分由個人自理。
第二十四條 出差人員出差結(jié)束后應當及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。
住宿費、機票、車票支出等按規(guī)定用公務卡結(jié)算。
第二十五條 財務部門應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支,對未經(jīng)批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。
實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的,不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。
第七章 監(jiān)督問責
第二十六條 各單位應當加強對本單位工作人員出差活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理,對本單位差旅審批制度、差旅費預算及規(guī)模控制負責,相關領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關,確保票據(jù)來源合法,內(nèi)容真實完整、合規(guī)。對未經(jīng)批準擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費的人員進行嚴肅處理。
各單位應當于每年3月底前將上年度差旅費開支情況報送省財政廳。
一級預算單位要強化對所屬預算單位的監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,重大問題向省財政廳報告。
各單位應當自覺接受審計部門對出差活動及相關經(jīng)費支出的審計監(jiān)督。
第二十七條 省財政廳會同有關部門對省直單位差旅費管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容包括:
(一)單位出差審批制度是否健全,出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù);
(二)差旅費開支范圍和開支標準是否符合規(guī)定;
(三)差旅費報銷是否符合規(guī)定;
(四)是否存在轉(zhuǎn)嫁或接受轉(zhuǎn)嫁差旅費的情況;
(五)差旅費管理和使用的其他情況。
第二十八條 出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求,不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀,不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
第二十九條 違反本辦法規(guī)定,有下列行為之一的,依法依規(guī)追究相關單位和人員的責任:
(一)單位無出差審批制度和出差審批控制不嚴的;
(二)虛報冒領差旅費的;
(三)違規(guī)擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的;
(四)不按規(guī)定報銷差旅費的;
(五)轉(zhuǎn)嫁或接受轉(zhuǎn)嫁差旅費的;
(六)其他違反本辦法行為的。
有前款所列行為之一的,由省財政廳會同有關部門責令改正,違規(guī)資金應予追回,并視情況予以通報。對直接責任人和相關責任人,報請其所在單位按規(guī)定給予行政處分。涉嫌違法的,移交司法機關處理。
第八章 附 則
第三十條 工作人員外出參加會議、培訓,舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的,會議、培訓期間的食宿費和市內(nèi)交通費用由會議、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規(guī)定報銷。
第三十一條 其他省直事業(yè)單位參照本辦法執(zhí)行。
各單位應當根據(jù)本辦法,結(jié)合本單位實際情況制定具體操作規(guī)定。
第三十二條 本辦法由省財政廳負責解釋。
第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2008年4月2日發(fā)布的《山西省財政廳關于印發(fā)〈山西省省直機關和事業(yè)單位工作人員差旅費管理辦法〉的通知》(晉財行〔2008〕27號)同時廢止,其他省直單位差旅費管理規(guī)定與本辦法不一致的,按照本辦法執(zhí)行。
二、差旅費報銷范圍
1、差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括:城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。
三、差旅費報銷流程
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。
2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。
四、差旅費報銷注意事項
1、員工報銷時按財務部門規(guī)定填制報銷單據(jù),附原始票據(jù):包括出差申請、機票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等 ,無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。
2、乘坐飛機的,訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
3、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。
4、須按財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的,不予報銷。
5、原始票據(jù)丟失、毀損的,當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據(jù)明細項目、金額,經(jīng)直屬上級與所在部門第一負責人簽批后,報學院、學校分管領導簽批報銷。
6、超標乘坐交通工具的,其交通費的報銷,按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額,超額部分自行承擔。