內(nèi)控機制建設(shè)要建什么?顧名思義，內(nèi)控機制建設(shè)的出發(fā)點就是機制建設(shè)，研究對象是內(nèi)控活動的運行機制。下面是思而學教育網(wǎng)小編整理的事業(yè)單位內(nèi)部控制專題培訓材料，歡迎大家閱讀!
【事業(yè)單位內(nèi)部控制專題培訓材料1】
加強部門權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)是深入開展黨風廉政建設(shè)的必然要求，是規(guī)范權(quán)力運行、防止權(quán)力濫用的具體措施。如何通過內(nèi)控機制建設(shè)實現(xiàn)由被動監(jiān)督向主動防控轉(zhuǎn)變、由事后監(jiān)督向事前預(yù)防轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮內(nèi)控機制的監(jiān)督制約作用，是一個值得我們思考的問題。
一、權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)要以完善制度為支撐
好制度可以使壞人無法任意橫行，不好的制度可以使好人無法充分做好事，甚至走向反面。因此，建立、健全和完善各項制度，是權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)的基礎(chǔ)。要以定崗、定職、定責為基本點，建立健全崗位管理基本制度，使各項制度具體、管用，貫穿權(quán)力運行的全過程，凡事做到有章可循。對制度功能進行整合, 使每一項制度既各有側(cè)重、互不沖突又相互聯(lián)系、無縫對接、環(huán)環(huán)相扣，共同發(fā)揮作用，固化權(quán)力運行流程和操作規(guī)程，形成良性機制。
二、權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)要以科學制衡為目標
沒有制衡的權(quán)力，必然會導(dǎo)致腐敗。因此，建立決策和執(zhí)行相協(xié)調(diào)的“權(quán)力制衡”機制，顯得尤為重要。要根據(jù)工作職責和權(quán)力運行特點，梳理權(quán)力行使依據(jù)、程序、時限及相應(yīng)責任的職權(quán)清單，抓住關(guān)鍵部位和環(huán)節(jié)，合理劃分內(nèi)部各成員的職能和不同權(quán)力的使用邊界。特別是領(lǐng)導(dǎo)干部要嚴格執(zhí)行并帶頭厘清自己主管、分管和監(jiān)督職權(quán)，明確用權(quán)規(guī)則，嚴格依照法定職權(quán)和程序履行職責，克服用權(quán)隨意性。要編制權(quán)力運行流程圖，明確各個崗位、環(huán)節(jié)中權(quán)力的操作規(guī)程，特別要注意盯緊腐敗易發(fā)多發(fā)的工作崗位和環(huán)節(jié)，設(shè)定流程“卡點”，對預(yù)防腐敗措施沒有落實到位的，當即“卡”住，中止向下流轉(zhuǎn)。
三、權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)要以全面監(jiān)控為手段
實踐證明，權(quán)力失去監(jiān)控就會在“真空”中運行，極易發(fā)生腐敗。因此，對可能構(gòu)成的權(quán)力風險點，要經(jīng)常組織剖析排查，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，迅速進行干預(yù)，隨時查詢、同步跟蹤、督促整改。要綜合運用各種監(jiān)督手段，實施多層次、全方位監(jiān)督，拓寬監(jiān)督渠道，增強監(jiān)督合力，提高監(jiān)督效能。要不斷完善政務(wù)公開制度，增強權(quán)力運行透明度，全力打造“陽光權(quán)力”。
四、權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)要以責任追究為保障
再好的機制，如果沒有責任追究作保障，到頭來都會流于形式。因此，必須按照“有權(quán)必有責、用權(quán)受監(jiān)督、違法要追究”的要求，建立和健全以責任追究為重點的績效考核和問責制度。把權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)與履行本部門的職能密切結(jié)合起來，實行“一把手”負責制，一級抓一級，層層抓落實。同時，以查辦案件和落實責任追究為重點，對出現(xiàn)的腐敗問題嚴肅查處，使懲防體系體現(xiàn)針對性，堅持經(jīng)常性，保持連續(xù)性，構(gòu)筑起“不敢腐敗”“不能腐敗”“不想腐敗”的警戒線，確保人員認真干事、干凈做人，最終實現(xiàn)從源頭上預(yù)防腐敗的目的。
【事業(yè)單位內(nèi)部控制專題培訓材料2】
內(nèi)部控制是一個古老而又重滿活力的話題，其目的就是要回避風險，建立內(nèi)部控制制度就是在銀行內(nèi)部建立一套自我調(diào)節(jié)、自我約束的控制系統(tǒng)。從工商銀行成立時起，陸續(xù)出臺一些管理措施和文件。但是，近年來，隨著改革的不斷深入，出現(xiàn)許多新情況新問題，由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮，內(nèi)部控制制度建設(shè)被提到新的高度。在2000年7月實施的《會計法〉》明確各單位應(yīng)當建立健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，并提出具體要求。今天，面對復(fù)雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，如何建立起一套我行有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在實際工作中加以應(yīng)用，是我們面臨的重要課題。
一.內(nèi)部控制制度建設(shè)
1.如何建立內(nèi)部控制制度
??梳理工作流程，建立崗位責任制。我行的各項業(yè)務(wù)活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié)分設(shè)不同崗位，由不同人員負責辦理。合理有效的崗位分工是實施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。崗位分工是根據(jù)勞動組織形式來確定，對于一些不相容的崗位，必須實行崗位分離，以達到相互制約，預(yù)防風險的目。崗位責任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權(quán)限，實現(xiàn)定崗、定人、定責，使他們各司其責，各負其責，分工協(xié)作，互相監(jiān)督。
??突出重點崗位，實施重點監(jiān)控。選擇對在一個業(yè)務(wù)流程中起著重要作用的那些控制環(huán)節(jié)，要進行重點監(jiān)控。如會計手工扎賬單與計算機產(chǎn)生的扎賬單核對，金庫管理員的雙進雙出，定時與不定時進行庫存現(xiàn)金和重要空白憑證檢查核對等等，都是內(nèi)部控制的重點。
??實行授權(quán)授信控制。授權(quán)授信是指各行各部門在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)授信批準以便進行控制。其中包括：(1)權(quán)授批準的范圍，即經(jīng)營活動范圍;(2)授權(quán)批準的層次，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次，從而保證個管理層有權(quán)又有責;(3)授權(quán)批準的責任，應(yīng)當明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時應(yīng)對哪些方面負責，應(yīng)避免權(quán)授責任不清，一旦出現(xiàn)問題又難究其責的情況發(fā)生;(4)權(quán)授批準的程序，應(yīng)規(guī)定每一類業(yè)務(wù)的審批程序，以便按程序辦理審批，以避免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。
??建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。為了能夠?qū)η芭_業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯及時發(fā)現(xiàn)和糾正，建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到，要有選擇有重點對重點崗位進行補償性控制，以保證內(nèi)部控制機制的高效性和可靠性。
??文件記錄控制。對要求進行內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)和措施，要形成文字材料，有章可查。其主要內(nèi)容有：(1)建立全員崗位說明書，對每個崗位都應(yīng)有相應(yīng)的書面材料，其內(nèi)容包括：崗位內(nèi)容、崗位職責、崗位上下關(guān)系和崗位任職條件等等;(2)業(yè)務(wù)操作規(guī)程手冊。業(yè)務(wù)操作流程讓相關(guān)人員了解，使每人都知道本人在處理業(yè)務(wù)時所處的位置，前后作業(yè)環(huán)節(jié);(3)建立授權(quán)審批權(quán)限文件。
2.建立內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)，加強內(nèi)控隊伍建設(shè)。
內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)對每個崗位、每個部門和各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋制度，實現(xiàn)與行政管理交叉控制。
??內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)必須在形式上和實質(zhì)上保持獨立。形式上獨立是指稽核人員應(yīng)獨立于本行業(yè)務(wù)和管理人員，不能自己監(jiān)督自己;實質(zhì)上監(jiān)督是指站在黨的政策和全行利益上實施稽核。
??稽核工作要制定科學、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計程序，要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率，涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風險點。
??內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責任心、作風正派的人員構(gòu)成
3.建立違規(guī)必究的處罰機制。
建立對事不對人的處罰標準，在同一支行內(nèi)實行統(tǒng)一標準。防止重檢查輕整改，必須樹立規(guī)章制度的權(quán)威，對于違反規(guī)定的應(yīng)堅決按標準處罰，對屢查屢犯的應(yīng)從重處罰，必要時給予通報批評。
4.加大科技投入，提高內(nèi)控技術(shù)含量。
科學技術(shù)的迅速發(fā)展，特別是計算機在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用的不斷深入，為我們進行內(nèi)部控制提供新的武器。通過軟件開發(fā)，將內(nèi)部控制的一些規(guī)定編入程序，由軟件程序進行控制，可以起到人控物控控不了的作用。人控物控只能解決不想違和不敢違問題，但解決不了個別人想違而不能違問題，要真正解決不能違問題則需要程序控制。員工無意或有意的錯誤都將被電腦程序發(fā)現(xiàn)而難以通過。例如，柜員密碼的定期更換，柜員權(quán)限控制，重要業(yè)務(wù)換人復(fù)核和授權(quán)等等。對重要崗位實施電視監(jiān)控和錄像可滿足我們在辦公室進行實時和非實時現(xiàn)場監(jiān)督的需要，對提高員工自覺執(zhí)行制度將起到積極影響。。
二.進行人性化管理，實施以德治行。
江澤民主席針對我國改革開放過程中，在建設(shè)有*的過程中遇到的新情況和新問題，提出了以德治國的戰(zhàn)略方針。法治與德治是相輔相成的，我們在強調(diào)按制度辦事的時候，必須注意人的道德品質(zhì)教育。受中國幾千年傳統(tǒng)文化的影響，人治帶替法治的現(xiàn)象時有發(fā)生。受西發(fā)達國家的影響，一味的全盤西化帶來了人們道德觀念的退化。當前，工商銀行在進行戰(zhàn)略調(diào)整，人事制度和分配制度的各項改革在不斷深入，同時也在全行上下引起思想波瀾。新的形勢對內(nèi)控工作提出更高的要求。進行人生觀教育，加強思想道德教育，提高員工職業(yè)道德水準，建設(shè)企業(yè)文化等等，用先進分子的人格力量去感召人，提高每位員工執(zhí)行內(nèi)控制度的意識和自覺性，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)部控制的自覺控制意識和行為，是做好內(nèi)控工作的根本。
三.正確對待內(nèi)控中出現(xiàn)的問題。
與前些年相比，內(nèi)控制度建設(shè)邁出可喜的一步，對化解風險、確保依法合規(guī)經(jīng)營起到了很大的作用，但仍有許多不足之處，需要正確對待。
1.投入產(chǎn)出的關(guān)系。
工商銀行是商業(yè)銀行，是金融企業(yè)。是企業(yè)就必須講究效益，追求利潤最大化。這就決定了內(nèi)部控制對防范業(yè)務(wù)活動的錯誤只能起到“合理保證”。 合理保證就是指控制成本不能超過因?qū)嵤┛刂贫@得的利益，這就是成本效益原則。不能出現(xiàn)為防止可能發(fā)生10萬元的損失而用100萬元去預(yù)防的情況發(fā)生。這里就要把握以下情況：(1)無論采取那種控制都應(yīng)考慮控制收益大于控制成本的要求。(2)當控制收益難以確定時，應(yīng)考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本最小化。
