個稅遞延型養(yǎng)老保險漸行漸近。近日，社科院世界社保研究中心主任鄭秉文在《2015中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)大中城市報告》發(fā)布會上表示，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險在今年年底之前或?qū)⒙涞亍?/p>
此前，中國保監(jiān)會主席項俊波在全國兩會保險業(yè)代表委員座談會上曾提到，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險有望年內(nèi)落地。
目前，中國人口老齡化程度正在不斷提高，將處于不斷加速的階段，數(shù)據(jù)顯示，截至末，全國60歲及以上老年人口總數(shù)達2.12億人，占總?cè)丝诘?5.5%。預(yù)計到2050年，我國老年人口將超過總?cè)丝诘?/3。如何應(yīng)對“銀發(fā)浪潮”，確保我國順利度過人口老齡化高峰期?
個人稅收遞延型養(yǎng)老保險將為老百姓帶來一個更有價值的養(yǎng)老工具。所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領(lǐng)取保險金時，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動個人購買養(yǎng)老險的需求。
當(dāng)前，我國養(yǎng)老保險體系有三大支柱，即基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄型養(yǎng)老保險。我國養(yǎng)老體系的第一支柱是“保基本”，主要目標(biāo)就是擴大覆蓋面，平衡領(lǐng)取人群養(yǎng)老金待遇，實現(xiàn)社會公平。而在“多層次”和“可持續(xù)”方面，則要鼓勵和支持養(yǎng)老第二、三支柱發(fā)展。
第三支柱能否發(fā)揮固有作用承擔(dān)起建立均衡發(fā)展多支柱社會保障體系的責(zé)任，目前來看，關(guān)鍵之處在于能否推出行之有效的稅收優(yōu)惠政策。
對此，鄭秉文表示，中國養(yǎng)老金改革仍然任重而道遠，許多問題還需要盡快達成共識，并且推出一攬子解決方案。其中，進一步完善多層次體系，加快發(fā)展第三支柱更加迫切，也非�？尚��！八^第三支柱全面深化改革就是要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，通過發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險來改善中國職工CEPRI的結(jié)構(gòu)和指數(shù)”。
此外，商業(yè)保險公司在個人稅收遞延型養(yǎng)老保險方面將成最大受惠者。保險公司將是最大受惠者。根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，盡管各國壽險公司在養(yǎng)老金市場上的市場份額不盡相同，但總體來說保險公司都占據(jù)相當(dāng)重要的作用，并且在保險公司的資產(chǎn)中個人年金也占有相當(dāng)大的比重。因此，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險一旦落地，對保險公司尤其是對已經(jīng)有養(yǎng)老金公司的保險公司來說將是重大利好。
據(jù)了解，目前，各商業(yè)保險公司開發(fā)了一些面向公眾的養(yǎng)老保險或年金產(chǎn)品，但商業(yè)養(yǎng)老保險的覆蓋面以及資金規(guī)模都還比較小。今后，隨著人們對商業(yè)養(yǎng)老保險的認(rèn)識不斷提高，投保商業(yè)養(yǎng)老保險的人數(shù)將會越來越多。商業(yè)養(yǎng)老保險在構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系方面也將逐步發(fā)揮重要的作用。
據(jù)《2015中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)大中城市報告》顯示，在養(yǎng)老儲備方面，大中城市職工仍有較大的提升空間。報告認(rèn)為，提高職工養(yǎng)老儲備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險，尤其是盡快推出“稅延個人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。
報告建議，可把完善社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、提高獲得退休金的最低繳費年限、推進以激勵性為導(dǎo)向的基本養(yǎng)老保險制度頂層設(shè)計作為重點;大力發(fā)展商業(yè)保險，尤其是盡快推出“稅延個人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。此外，通過大力發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融、完善資本市場等措施重構(gòu)家庭大類資產(chǎn)配置，提升職工養(yǎng)老儲備水平。
值得注意的是，養(yǎng)老資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)還需進一步優(yōu)化。報告指出，中國大中城市住房需求已經(jīng)由飽和走向過剩。數(shù)據(jù)顯示，中國城鎮(zhèn)職工平均擁有不動產(chǎn)為1.06套，這是近兩年住房消費性和改善性需求都得到進一步滿足的結(jié)果。不可否認(rèn)，住房作為養(yǎng)老儲備的工具是必要的，但考慮到未來住房從總體上將供大于求，隨著老齡化高峰期的到來，變現(xiàn)能力可能面臨著巨大挑戰(zhàn)。 因此，住房的養(yǎng)老功能只能作為一種或有補充，而不應(yīng)被過分夸大。
就公眾關(guān)心的房產(chǎn)和儲蓄問題，《報告》顯示，中國城鎮(zhèn)職工平均擁有不動產(chǎn)為1.06套，住房作為養(yǎng)老儲備的工具是必要的，但考慮到未來住房從總體上將供大于求，隨著老齡化高峰期的到來，變現(xiàn)能力可能面臨著較大挑戰(zhàn)。因此，住房的養(yǎng)老功能只能作為一種補充，而不應(yīng)被過分夸大。同時，受訪者(含家庭)對銀行儲蓄情有獨鐘，這一人數(shù)比例高達79.8%，這表明中國家庭的大類資產(chǎn)配置還是比較保守，長期來看還有待改進。
養(yǎng)老保險稅收遞延凸顯“減負(fù)”效應(yīng) 退休后稅負(fù)更輕
假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目后)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險，根據(jù)其收入所對應(yīng)的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延后繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點及稅率進行繳稅，由于退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。
“稅延養(yǎng)老”舒緩養(yǎng)老財政壓力 彌補養(yǎng)老資金缺口
國務(wù)院發(fā)展研究中心金融所專家朱明方在接受中新網(wǎng)金融頻道采訪時表示，“稅延型”養(yǎng)老保險的試點及發(fā)展，必將對彌補養(yǎng)老資金缺口起到積極的作用。
從短期來講，個稅遞延型養(yǎng)老保險的實施，即個稅的緩期繳納，勢必會減少財政收入，但實施這項公共政策后，保險公司會隨著業(yè)務(wù)量和營業(yè)額的大幅度增長，上繳的營業(yè)稅和所得稅也會大比例增長，顯然，這項政策可以間接地通過保險公司所增加的稅款來彌補個稅減少的那一部分。
據(jù)權(quán)威人士的測算，當(dāng)期延遲納稅1元，就可以建立20元的養(yǎng)老保險基金，因此，該制度的啟動，不但可以舒緩我國養(yǎng)老的財政壓力，而且也有助于提升整體養(yǎng)老保障體系的內(nèi)在品質(zhì)。
中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，我國的養(yǎng)老保障體系現(xiàn)狀是基本養(yǎng)老獨大，養(yǎng)老保險體系發(fā)展不平衡。這次稅延養(yǎng)老保險方案能夠在一定程度上可以緩解這種失衡狀況，但是這個緩解程度是十分有限的。但它標(biāo)志著我們國家開始重視養(yǎng)老保險制度當(dāng)中的市場化因素，標(biāo)志著一個新的方向的開始。
“稅延型養(yǎng)老險發(fā)展，首先對利好保險業(yè)，特別是壽險行業(yè)�！碧镙x說。“目前我國養(yǎng)老體系中個人商業(yè)養(yǎng)老險的力量還很薄弱，稅延型養(yǎng)老險將極大地刺激養(yǎng)老險第三支柱的發(fā)展，從而彌補養(yǎng)老體系的這一個短板。如果政府能夠通過稅收激勵來扶持商業(yè)養(yǎng)老險的發(fā)展，它將真正成為整個養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個補充�！薄霸趪猓愂占钍巧虡I(yè)養(yǎng)老險一個非常重要的驅(qū)動”田輝說。據(jù)保險公司內(nèi)部測算，試點將為上海帶來年均逾100億元的保費增量。若將來向全國推廣，則將為全國保費增量提供不竭動力。
“其次，稅延型養(yǎng)老險如果最終獲批，將意味著政策導(dǎo)向?qū)ΡｋU業(yè)發(fā)展的扶持，”田輝表示，“這將很大程度上吸引投資者的眼球，增加投資者對保險相關(guān)行業(yè)的信心，從而促進廣大民間投資向保險業(yè)投入。甚至投向養(yǎng)老保險相關(guān)實業(yè)建設(shè)，如養(yǎng)老基地、社區(qū)設(shè)施、療養(yǎng)院建設(shè)等。”
