精選初級審計(jì)師考試測試題及答案

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 1.下列內(nèi)部控制措施中,屬于察覺式控制的是:

A.授權(quán)審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責(zé)分工控制

D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

【答案】D察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。參考教材P117。

2.下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是:

A.人事政策

B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.憑證與記錄控制

【答案】D控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。參考教材P119。

3.下列各項(xiàng)中,不屬于控制活動的是:

A.獨(dú)立檢查

B.實(shí)物控制

C.監(jiān)督

D.職責(zé)分工控制

【答案】C控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。參考教材P119。

4.下列選項(xiàng)中,內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的:

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.監(jiān)督

C.控制活動

D.信息與溝通

【答案】B內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時(shí)地評估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況,以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說,內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。參考教材P122。

5.被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的:

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

【答案】C控制活動是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。參考教材P119。

6.下列術(shù)語內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素的是:

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)效率

C.實(shí)質(zhì)性測試

D.評估風(fēng)險(xiǎn)

【答案】B內(nèi)部控制測試的范圍并不是越大越好,它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。參考教材P127。

7.經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價(jià),如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全。相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報(bào)或漏報(bào),審計(jì)人員應(yīng):

A.轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

B.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評估水平

C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評估水平

D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段

【答案】A如果認(rèn)為控制系統(tǒng)正常,相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報(bào)或錯報(bào),則審計(jì)人員就應(yīng)當(dāng)減低控制風(fēng)險(xiǎn)的評估水平,并根據(jù)確定的內(nèi)部控制測試范圍,轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。參考教材P126。

8.確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時(shí)。可選擇的方法是:

A.實(shí)地觀察法

B.證據(jù)檢查法

C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法

D.重復(fù)執(zhí)行法

【答案】C經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法,即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動執(zhí)行的次數(shù)多少來估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量。參考教材P127。

9.下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是:

A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯報(bào)

【答案】D這個(gè)知識點(diǎn)考查的是內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用。A B C三項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性測試時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。 參考教材P130。

10.下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是:

A.經(jīng)營決策控制

B.財(cái)產(chǎn)物資控制

C.會計(jì)信息控制

D.預(yù)防式控制

【答案】D按控制的目的,可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會計(jì)信息控制和經(jīng)營決策控制。 參考教材P116。

11.下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是:

A.職責(zé)分工控制

B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.憑證與記錄控制

【答案】B內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。其中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置屬于控制環(huán)境,職責(zé)分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動要素。參考教材P118。

12.下列各項(xiàng)中,不屬于控制活動的是:

A.信息與溝通

B.實(shí)物控制

C.獨(dú)立檢查

D.職責(zé)分工控制

【答案】A控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。參考教材P119。

13.審計(jì)人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后,認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測試的情況的是:

A.內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限

B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)

C.難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價(jià)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

【答案】D經(jīng)過初步評價(jià),如果認(rèn)為控制系統(tǒng)正常,相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報(bào)或漏報(bào),審計(jì)人員就應(yīng)適當(dāng)減低控制風(fēng)險(xiǎn)的評估水平,轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。但如果認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限,或?qū)徲?jì)人員不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí),則轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)時(shí),審計(jì)人員也不再對內(nèi)部控制實(shí)施測試,而是直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。參考教材P126。

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