一、名詞解釋(每小題1分，共15分)
1、出口退稅：
2、小規(guī)模納稅人
3、起征點(diǎn)
二、填空題(每空1分、共15分)
1、稅收三要素是指 ，納稅人和稅率。
2、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)采取 和從量定額兩種方法。
3、服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 。
4、 屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。
5、納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和 。
6、計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)，準(zhǔn)于扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。
7、資源有廣義和狹義之分，我國(guó)開(kāi)征的資源稅是對(duì) 上的資源征收的稅種。
8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的 為計(jì)稅依據(jù)。
9、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅在維護(hù)國(guó)家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實(shí)行 手續(xù)從簡(jiǎn)，優(yōu)惠從寬的原則。
10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括 和居民管轄權(quán)。
11、個(gè)人所得稅中工資薪金所得適用 稅率。
12、新修訂的契稅征稅范圍是 而訂立的契約。
13、乘人汽車、摩托車和各種非機(jī)動(dòng)車輛是按 計(jì)征車船使用稅。
14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自 貼花。
15、 是以納稅人實(shí)交的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)交納的一種稅。
三、單項(xiàng)選擇題。將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題1分，共10分)
1、我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為( )。
A 7% B 10%
C 13% D 17%
2、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。
A實(shí)際負(fù)稅人
B扣繳義務(wù)人
C納稅義務(wù)人
D稅務(wù)機(jī)關(guān)
3、股息、利息、紅利所得，以( )為應(yīng)納稅所得額，
A每年收入額
B每次收入額
C每季收入額
D每月收入額
4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表( )。
A盈利
B不盈不虧
C虧損
D無(wú)論是盈利或虧損
5、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品，受托方于( )時(shí)代收代繳稅款。
A接受委托
B加工完成
C收取加工費(fèi)用
D委托方提貨
6、我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，( )從其應(yīng)納稅額中扣除。
A不允許
B限定條件準(zhǔn)予
C準(zhǔn)予
D無(wú)條件
7、下列稅種中除對(duì)出口貨物另有規(guī)定外、一律不得減免稅的有( )。
A增值稅
B消費(fèi)稅
C資源稅
D營(yíng)業(yè)稅
8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用( )的企業(yè)所得稅稅率。
A 33% B 30%
C 24% D 15%
9、外國(guó)投資者將在中國(guó)境內(nèi)分得的利潤(rùn)直接對(duì)原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還( )。
A 40% B 50%
C 80% D 120%
10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除( )。
A對(duì)廣告部門贊助的廣告性支出
B對(duì)有意聯(lián)營(yíng)單位的贊助支出
C擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的
四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)
1、下列收入項(xiàng)目中屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A婚姻介紹所的勞務(wù)收入
B醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人
C農(nóng)業(yè)機(jī)耕站的機(jī)耕收入
D紀(jì)念館的門票收入
E展覽館展銷服裝的收入
2、消費(fèi)稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的( )。
A國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)
B私營(yíng)企業(yè)
C股份制企業(yè)
D合營(yíng)企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)
E外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)
3、從增值稅計(jì)稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點(diǎn)有( )。
A銷售額的確定方法一致
B進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額和計(jì)稅方法一致
C對(duì)專用發(fā)票的使用規(guī)定一致
D對(duì)稅款抵扣的規(guī)定一致
E使用的稅率一致
4、下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有( )。
A勞務(wù)報(bào)酬所得
B偶然所得
C個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得
D特許權(quán)使用費(fèi)所得
E工資收入
5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A國(guó)有企業(yè)
B集體企業(yè)
C私營(yíng)企業(yè)
D聯(lián)營(yíng)企業(yè)
E個(gè)體戶
五、判斷正誤(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”。每題1分，共10分)
( )1、對(duì)稅收對(duì)象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫�，稅收所起的闊�?jié)作用是完全一樣的。
( )2、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為實(shí)際收到貨物的當(dāng)天。
( )3、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。
( )4、開(kāi)平原油過(guò)程中用于加熱修進(jìn)的原油免稅。
( )5、對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。
( )6、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按支付給職工的工資總額的2%扣除。
( )7、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨(dú)立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個(gè)稅種。
( )8、我國(guó)稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。
( )9、征收增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。
( )10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)及非金融機(jī)構(gòu)借款的利息可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。
六、簡(jiǎn)答題(每題8分，共16分)
1、 簡(jiǎn)述扣繳義務(wù)人及其有關(guān)規(guī)定。
2、 我國(guó)增值稅制度中不劉抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些?
七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。共24分)
1、 某人10月份營(yíng)業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。(本題4分)
2、 某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。(本題4分)
3、 某國(guó)有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬(wàn)元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價(jià)款為11萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本(含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分)55、2萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出4萬(wàn)元，管理費(fèi)用23萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1、8萬(wàn)元，當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入0、08萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出0、12萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。(本題8分)
4、 某外國(guó)專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國(guó)某工廠擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)，在我國(guó)境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國(guó)外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學(xué)報(bào)酬2000人民幣，設(shè)計(jì)和制圖報(bào)酬35000元人民幣。計(jì)算該專家在我國(guó)工作期間共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少?(本題8分)
稅收學(xué)自考試題法案
一、名伺解釋(每小題3分，共15分)
1、出口退稅是指對(duì)出口貨物退還或免征其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和消費(fèi)稅。
2、在我國(guó)增值稅制度中對(duì)一些經(jīng)營(yíng)規(guī)模較少;會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計(jì)稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。
3、起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。
二、填空題(每空1分，共1分)
1、征稅對(duì)象
2、從價(jià)定率
3、5%
4、征稅對(duì)象
5、銷項(xiàng)稅額
6、成本費(fèi)用
7、狹義
8、增值額
9、稅率從低
10、地域管轄權(quán)
11、超額累進(jìn)
12、轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬
13、輛
14、全額
15、城市維護(hù)建設(shè)稅
三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題1分，共10分)
1、B 2、B 3、B 4、D 5、D
6、B 7、B 8、B 9、A 10、A
四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分)
1、ABCD 2、ABCDE 3、AB 4、ABD 5、ABCD
五、判斷正誤(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“ √”、錯(cuò)誤的劃“×”。每題2分，共10分)
1、(×)
2、(×)
3、(×)
4、(√)
5、(√)
6、(×)
7、(×)
8、(√)
9、(×)
10、(×)
六、簡(jiǎn)答題(每小題8分，共16分)
1、扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納義務(wù)的單位和個(gè)人。(3分)
稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費(fèi)。(1分)
同時(shí)，扣繳義務(wù)人必須按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫(kù)，否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。(1分)
對(duì)不按規(guī)定扣繳的扣繳義務(wù)人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。(1分)
國(guó)家一般在收入分散、納稅人分散時(shí)，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務(wù)人，以保證國(guó)家財(cái)政收入，防止偷漏稅，簡(jiǎn)化納稅手續(xù)。(2分)
2、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：
(1)購(gòu)迸固定資產(chǎn)。
(2)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。
(3)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，事項(xiàng)雖有注明但不符合規(guī)定的。
(4)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(5)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(6)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(7)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。
(8)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(每項(xiàng)一分，共8分)
七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。共24分)
1、解：
(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅
=8000 ×5%
=400(元) (2分)
(2)應(yīng)納城建稅
= 400×7%
= 28(元) (2分)
2、解：
(1)銷售煤炭應(yīng)納稅額
= 0、8×1800
=1440(元) (2分)
(2)自用煤炭應(yīng)納稅額
= 0、8×100
=80(元) (1分)
(3)未銷售部分不納稅 (1分)
(4)應(yīng)納稅總額
=1440+80
= 1520(元) (1分)
3、解：
(1)本期銷售收入總額
= 55+11
=66(萬(wàn)元) (1分)
(2)本期銷售利潤(rùn)
=66?55、2
=10、8(萬(wàn)元) (1分)
(3)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
=5?4
=1(萬(wàn)元) (1分)
(4)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
=10、8+1?2、3?1、8
=7、7(萬(wàn)元) (1分)
(5)本期利潤(rùn)總額
=7、7+0、08?0、12
=7、66(萬(wàn)元) (2分)
(6)本期應(yīng)納稅額
=7、66×27%
=2、07(萬(wàn)元) (2分)
5、 解：
(1)工資收入應(yīng)納稅額
=[(6000+15000?4000)×20%?375] ×11
=33275(元) (2分)
(2)講學(xué)收入應(yīng)納稅額
=(2000?800)×20%
=240(元) (2分)
(3)設(shè)計(jì)和制圖收入應(yīng)納稅額
=35000×(1?20%)×30%?2000
=6400(元) (2分)
(4)應(yīng)納稅總額
=33275+240+6400
=39915(元)
