最新報銷差旅費會計分錄內(nèi)容

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每個企業(yè)都會有出差的人員,公司會給保險差旅費嗎?財務人員又是怎么做的?報銷差旅費的會計分錄怎么做?下面是小編整理的最新報銷差旅費會計分錄,歡迎大家參考!

一、差旅費報銷的會計分錄(出差前已向單位預借差旅費的)

借:管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

貸:其他應收款(出差前預借的款項)

借或貸:庫存現(xiàn)金(預支和實際發(fā)生的差額)

二、解釋

1、出差人員出差前預借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發(fā)生,只是出差人員欠了單位一筆錢,屬于單位的一項債權(quán),通過“其他應收款”科目核算,債權(quán)(資產(chǎn))增加記入借方。

借:其他應收款??XX職工

貸:庫存現(xiàn)金

2、出差報銷時,差旅費用已經(jīng)發(fā)生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方。報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額,表示原借支款已經(jīng)結(jié)清,即單位應收個人的款項已經(jīng)收回,故記入“其他應收款”賬戶的借方,表示資產(chǎn)減少。

拓展閱讀??差旅費報銷制度的構(gòu)建

目的

為了規(guī)范員工出差管理,明確相應的差旅費用,特制定本制度。

范圍

總部、分公司、直營店員工為公司經(jīng)營、管理,開展工作,洽談業(yè)務等發(fā)生的各項差旅費報銷工作皆適用本制度。

出差申請程序

員工因公出差,出差前需填寫《出差申請單》在相應欄目上注明出差地、事由,行程,時段及工作安排等,經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理審批同意后方可執(zhí)行,未經(jīng)審批擅自出差者費用自理。

已核準的《出差申請單》需于出差前一天到人力資源部備案,沒有備案的不作出差處理。在出差地點遇到與申請事項不一致的突發(fā)事件或特殊情況的,需在第一時間提出《特殊事件申請報告》至部門副總和總經(jīng)理,經(jīng)過審批后方可執(zhí)行。

不需要提前申請費用的只需提前到人事部報備,并按要求填寫出差表格即可。(未在人事部報備的出差,人事部將不在報銷單上簽字)

出差報銷制度

出差人員必須索要和保存好公出期間所支付的車費、宿費等原始票據(jù),回公司報銷前,逐日逐項的填好《差旅費報銷單》,按規(guī)定逐筆填寫好車費、宿費、餐費后按審批程序,持報銷單到財務部報銷。

出差人員回公司報銷時,須一次性結(jié)清借款。因特殊情況不能結(jié)清時,財務部須在當月發(fā)薪時一次性扣回。

出差審批權(quán)限

國內(nèi)出差:三日以內(nèi)由部門經(jīng)理核準,三日(含三日)以上由總經(jīng)理核準,部門經(jīng)理級(含)以上出差均需總經(jīng)理核準。

國外出差:一律報送總經(jīng)理核準。

出差乘坐的交通工具

員工出行需采用地鐵、公共汽車等交通工具,因公出差乘火車時,在車上過夜6小時內(nèi)一律購買硬座,連續(xù)乘車超過6小時的,可購買硬臥鋪票,否則財務不予報銷。乘坐火車符合購買臥鋪條件,但未買到臥鋪票的,按實際乘坐火車硬座報銷。公司除總經(jīng)理外,任何人無特殊原因不得乘坐飛機或輪船二等艙以上艙位。

出差目的地間距超過6小時車程的或因時間緊迫,合理考慮成本搭乘飛機或動車時,須經(jīng)部門負責人批準。

出差補助標準(超出部分費用自理)

出差人員分成三級補助標準:

集團決策層(副總經(jīng)理);集團管理層與部門決策層(總監(jiān)級、經(jīng)理級、店長、);集團一般管理人員(部門主管、運營督導、品控督導、工程監(jiān)理、市場督導、一般職員等)。

附件一:《差旅費補助標準》(單人)

職位

一類城市

二類城市

三類城市

住宿標準

(天/人)

餐補標準

(天/人)

住宿標準

(天/人)

餐補標準

(天/人)

住宿標準

(天/人)

餐補標準

(天/人)

集團決策層

329元/天

100元/天

269/天

80元/天

229元/天

60元/天

集團管理層與部門決策層

259元/天

80元/天

169元/天

60元/天

149元/天

50元/天

集團一般管理人員

229元/天

60元/天

139元/天

60元/天

129元/天

50元/天

附件二:差旅費補助標準(雙人)

職位

一類城市

二類城市

三類城市

住宿標準

(天/2人)

餐補標準

(天/人)

住宿標準

(天/2人)

餐補標準

(天/人)

住宿標準

(天/2人)

餐補標準

(天/人)

集團決策層

369/天

100/天

329

80元/天

228元/天

60元/天

集團管理層與部門決策層

299元/天

80元/天

269

60元/天

198元/天

50元/天

集團一般管理人員

269元/天

60元/天

219

60元/天

168元/天

50元/天


員工短期出差到總部或分公司的,由總部或分公司提供住宿、伙食的,公司不再報銷出差補助費;總部或分公司只提供伙食,而不提供住宿的,公司只報銷住宿費和交通費,不報銷餐補費用。員工兩人同時出差同一個城市,可共同使用雙標間的必須使用雙標間,公司只報銷其中一名出示訂房人信息的員工雙標間住宿費(未付住宿費的員工不報銷住宿費),車補和餐補按照每人每天標準報銷。兩人同時出差同一城市,不能共同使用雙標間的,按單人差旅費補助標準報銷住宿費,車補和餐補。

員工因工作需要長期出差,如食宿由加盟商負責或直營店負責的,公司不在另外報銷差旅費。

報銷人報銷的差旅費必須按照公司擬定的報銷標準填報,超出標準部分,財務不予報銷。

各級領導要嚴格把關,不得超標準審批,各司其職,各負其責。對超規(guī)則標準審批的財務人員有權(quán)拒付。

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