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王軍:我國今年實施更大規(guī)模減稅降費是在錯綜復雜的國內(nèi)外形勢下,以*同志的黨中央審時度勢作出的重大決策部署,充分體現(xiàn)了黨中央、國務院高瞻遠矚的大手筆、大智慧、大韜略。我理解,這至少有三個層面的重大意義。
首先,這是一項應對經(jīng)濟下行壓力的重大財稅政策抉擇。2018年以來,我國經(jīng)濟面臨新的下行壓力。為提振市場信心、促進“六穩(wěn)”,黨中央、國務院實施了一系列重要舉措,其中,實施更大規(guī)模減稅降費對市場主體而言作用最直接、最公平、最普惠,見效也最快,是積極財政政策的“重手拳”,是應對經(jīng)濟下行壓力的“關(guān)鍵招”,是增強市場主體信心的“壓艙石”,是保持經(jīng)濟運行在合理區(qū)間的“當頭炮”。
其次,這是一項推動高質(zhì)量發(fā)展的重大經(jīng)濟戰(zhàn)略決策。我國經(jīng)濟已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段,當今世界正面臨百年未有之大變局。應對外部環(huán)境變化特別是中美經(jīng)貿(mào)摩擦帶來的風險挑戰(zhàn),最重要的是做好自己的事,走高質(zhì)量發(fā)展之路。在這一背景下實施更大規(guī)模減稅降費,充分體現(xiàn)了黨中央、國務院統(tǒng)攬國內(nèi)國外、當前長遠的戰(zhàn)略考量。政策措施重點聚焦于支持實體經(jīng)濟、擴大就業(yè)、刺激消費、創(chuàng)新發(fā)展,有利于把穩(wěn)戰(zhàn)略重心、夯實戰(zhàn)略基點、發(fā)揮戰(zhàn)略優(yōu)勢、增強戰(zhàn)略后勁,具有在世界大變局中為我國經(jīng)濟注入“活力劑”、推動我國經(jīng)濟處變行穩(wěn)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略性作用。
最后,這是一項事關(guān)國家治理全局的重大政治決斷。實施更大規(guī)模減稅降費,是黨中央從保持黨與人民群眾血肉聯(lián)系、鞏固黨執(zhí)政基礎(chǔ)的政治高度作出的重大決策,是踐行以人民為中心發(fā)展思想的生動實踐。正因為如此,中央特別強調(diào)要加強對減稅降費工作的監(jiān)督,廣泛運用黨和國家監(jiān)督的政治手段及力量來推進落實,充分反映不能簡單將減稅降費作為一項經(jīng)濟工作來部署,而要作為一項政治責任來擔當。
學習時報:請您介紹一下今年減稅降費政策的總體情況,與以往相比主要有哪些新特點?
王軍:今年新增減稅降費政策共涉及12個稅種,19個費種(均屬國務院確定的項目,不含一些用能用地用網(wǎng)、物流交通等方面收費以及地方出臺的降費項目)。主要由3個部分組成。
一是2019年新出臺的政策�？筛爬椤�1+3+N”多菜式政策:“1”是指“一道大菜”,即深化增值稅改革,其新增減稅約占全部新增減稅一半左右;“3”是指“三道輔菜”,即個人所得稅第二步改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免、社保費降率,這3項雖然減收規(guī)模不及深化增值稅改革那么大,但分量也不輕、影響也不小;“N”是指“多道小菜”,即針對若干重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)出臺的專項減稅降費政策,主要涉及鼓勵創(chuàng)新、改善民生、促進環(huán)保3個方面。
二是2018年實施對2019年形成翹尾影響的政策。主要包括:2018年5月1日起增值稅由原來的17%、11%稅率分別下調(diào)為16%、10%,2018年10月1日起實施的個人所得稅第一步改革,以及一些降費翹尾政策。這些政策的減收效果既體現(xiàn)在2018年后幾個月,也對2019年前幾個月形成翹尾影響。
三是2018年到期后在2019年又延續(xù)實施的政策。主要有18項,具體涉及支持文化企業(yè)發(fā)展、公共租賃住房建設(shè)運營、農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)等文化社會事業(yè)和民生領(lǐng)域。
與以往相比,今年的減稅降費主要體現(xiàn)了3個“前所未有”的特點:一是力度規(guī)模之大前所未有。今年新增減稅降費規(guī)模相當于2018年的兩倍。上半年實現(xiàn)的減稅額度,已相當于1999年全年的財政收入額度,預計全年新增減稅接近2003年的財政收入。規(guī)模之大在我國歷史上從未有過。二是惠及范圍之廣前所未有。深化增值稅改革、社保降費均惠及所有行業(yè),個人所得稅減稅使工薪階層100%受益,普惠性特征明顯。三是優(yōu)惠方式之多前所未有。在稅基式減免的基礎(chǔ)上,特別突出了稅率式和稅額式減免,減稅方式更加直接顯化。增值稅留抵退稅也從臨時性措施上升為制度性安排,并實施了加計抵減政策,這在世界上尚屬首創(chuàng)。
學習時報:這么大規(guī)模、廣覆蓋、普惠性的減稅降費,稅務部門如何確保不折不扣抓好落實?
王軍:從一般意義上講,減稅實際比征稅還要難,因為征稅更多的是執(zhí)行老政策,減稅更多的是要落實新政策;征稅更多的是運用老機制,減稅更多的是要建立新系統(tǒng);征稅更多的是體現(xiàn)統(tǒng)一性,減稅更多的是要考慮差異性。就今年而言,落實好減稅降費又比其他時期還要更難一些。因為從政策措施上看,項目多、時間緊,且持續(xù)密集出臺,有些政策從正式發(fā)布到實施不到10天;從操作流程上看,工序多、戰(zhàn)線長,且需一遍遍反復,經(jīng)常是剛落實好上一個政策,下一個又接踵而至;從協(xié)同推進上看,部門多、統(tǒng)籌難,且情況差異復雜,不同稅種費種,需要協(xié)同推進的事項各有不同。特別是去年國稅地稅機構(gòu)合并,精簡機構(gòu)3.4萬多個,22255名干部由正職轉(zhuǎn)副職,干部隊伍、工作機制、業(yè)務流程還在磨合,原國稅與地稅、征稅與收費、老信息系統(tǒng)與新信息系統(tǒng)還要“并庫”整合,且不得影響日常業(yè)務辦理,這好比是在“超高壓”“特高壓”上“帶電作業(yè)”,來不得半點差池。為此,我們把確保減稅降費落地生根作為2019年稅收工作主題,建立了一面旗引領(lǐng)、一盤棋統(tǒng)籌、一張表推進、一竿子到底、一攬子服務、一個口答疑、一把尺核算、一體式督導、一股繩聚力的“九個一”工作機制狠抓落實。
學習時報:那么,現(xiàn)在減稅降費政策實施情況怎么樣?取得了哪些明顯效果?
王軍:總體來看,目前各項減稅降費政策運行平穩(wěn),取得了明顯成效。今年1-7月,全國累計新增減稅降費13492億元。其中,新增減稅11740億元,相當于稅務部門組織稅收收入(已扣減出口退稅)的12.1%,比1月份提高了7個百分點。與此相對應,稅收收入增速從1月份的7.6%回落至前7個月的0.9%,降低近7個百分點。照此推算,全年減稅降費規(guī)模將超出預期,其效應已經(jīng)顯現(xiàn)并將持續(xù)放大。
一是提高了制造業(yè)發(fā)展質(zhì)量。1-7月,深化增值稅改革中,制造業(yè)凈減稅1766億元,減稅金額占比達43.4%,減稅面為98.82%,居各行業(yè)之首。國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示,1-7月份,規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)營業(yè)收入利潤率達5.87%,主要來自于減稅降費。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示,前7個月高技術(shù)制造業(yè)銷售收入同比增長6.5%,高于制造業(yè)平均增速3.7個百分點。
二是推動了民營經(jīng)濟發(fā)展向好。1-7月,民營經(jīng)濟納稅人新增減稅7450.45億元,占新增減稅總規(guī)模的63.46%。前7個月,規(guī)模以上私營工業(yè)企業(yè)利潤同比增長7%,明顯快于全部規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)。增值稅發(fā)票和金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)顯示,全國民營經(jīng)濟銷售收入同比增長9.5%,比整體增速快1.5個百分點。
三是激發(fā)了創(chuàng)新活力。減稅降費增加了企業(yè)研發(fā)投入的資金來源,提高了研發(fā)積極性。根據(jù)10萬戶重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)顯示,前7個月重點稅源企業(yè)研發(fā)投入同比增長20%,比去年同期提高3.9個百分點。
四是拉動了消費增長。1-7月,全國繳納個稅的納稅人累計人均減稅1491元,助力了上半年全國居民人均可支配收入同比增長8.8%。據(jù)商務部流通產(chǎn)品促進中心發(fā)布的數(shù)據(jù),我國城鎮(zhèn)居民邊際消費傾向在0.71-0.75之間,按0.73計算,1-7月個稅新增減稅可帶來約2500億元新增消費。全球化監(jiān)測和數(shù)據(jù)分析公司尼爾森發(fā)布的報告顯示,個稅改革帶來的減稅與中國消費趨勢指數(shù)走高基本同步。
五是增強了企業(yè)抵御國際市場風險的能力。得益于更大規(guī)模減稅降費,我國出口企業(yè)因美加征關(guān)稅而增加的負擔,從總量看完全可以被減稅降費紅利對沖。這表明減稅降費不僅有利于增強我國企業(yè)抵御國際市場風險的能力,而且也增強了我們在斗爭中取勝的信心和決心。
六是助力了就業(yè)穩(wěn)定。小微企業(yè)普惠性稅收減免、降低增值稅稅率和社保費率、加大對重點群體就業(yè)支持等政策,促進了企業(yè)降成本,對穩(wěn)就業(yè)發(fā)揮了積極作用。重點稅源數(shù)據(jù)顯示,今年7月底企業(yè)職工人數(shù)比去年底增長5.2%,其中服務業(yè)職工人數(shù)增長10.4%。
七是優(yōu)化了收入分配。減稅降費帶來上半年稅收收入占現(xiàn)價GDP比重同比下降1.5個百分點,相應提高了企業(yè)和居民在國民收入分配中的占比。同時,個稅改革更多惠及中低收入群體,促進了收入分配公平。月均收入2萬元以下的納稅人新增減稅幅度超過67.47%;月收入1萬元以下的納稅人,享受贍養(yǎng)老人、子女教育等專項附加扣除后,基本不需要繳納個稅。
八是得到了國內(nèi)外的肯定。我國今年減稅降費在經(jīng)濟下行壓力下“逆周期”實施,成為提振市場信心、穩(wěn)定市場預期的重要支撐,受到了廣泛好評。據(jù)國內(nèi)外有關(guān)研究機構(gòu)測算,實施更大規(guī)模減稅降費可以拉動我國今年GDP增長0.45-0.8個百分點甚至更高。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織、國際貨幣基金組織等國際組織和很多國外媒體也紛紛對我國實施更大規(guī)模減稅降費表示積極贊賞。
上述成效,充分表明黨中央、國務院實施更大規(guī)模減稅降費的決策之英明,也進一步堅定了我們必須將減稅降費落實落細的決心。
學習時報:這次增值稅稅率下降幅度很大,但仍有個別企業(yè)的增值稅有少量增加,請問如何看待這一問題?
王軍:今年4月1日實施增值稅降率以來,所有行業(yè)稅負都有所下降,但單算此政策,4-7月累計仍有3.06%的增值稅一般納稅人一時出現(xiàn)了少量增稅的情況,合計增加增值稅43.53億元。對此,我們進行了“一對一”的分析。主要有四個方面原因:一是稅制原因。由于這次增值稅各檔稅率的降幅不一致,有的企業(yè)銷項稅額減少小于進項稅額的減少而帶來增稅,占增稅企業(yè)的比重為80.23%。二是市場原因。部分企業(yè)在稅率下調(diào)后,仍被強勢購買方以執(zhí)行老合同為由,而按原稅率開具發(fā)票,導致暫時性、非正常增稅,占比為16.04%。三是企業(yè)主觀原因。少數(shù)企業(yè)可享受但未及時或足額享受改革配套措施導致增稅,占比為0.92%。四是企業(yè)申報錯誤原因。少數(shù)企業(yè)漏填、誤填申報表而顯示增稅,實際并未增稅,占比為2.81%�？梢�,少數(shù)企業(yè)增稅主要是稅制因素,后三個原因形成的增稅,隨著稅務部門加強“一對一”輔導,占比逐漸下降且會進一步減少。
需要看到的是,增值稅稅負上升不等于企業(yè)總負擔上升,評價企業(yè)減負成效要算減稅降費“總賬”。如綜合考慮2018年增值稅降率在2019年形成的翹尾減稅以及其他新增減稅政策,增稅企業(yè)面降至1.64%;如果再進一步考慮社保降費等因素,基本上所有企業(yè)可實現(xiàn)整體稅費負擔只減不增。
學習時報:請問稅務部門將如何進一步落實好減稅降費工作?
王軍:當前減稅降費工作中仍存在一些不足,要切實加以改進。稅務部門將持續(xù)深入學關(guān)于減稅降費的重要指示批示精神,進一步提高政治站位,扛牢抓實主體責任,確保減稅降費更好地落實落細。一是進一步加大統(tǒng)籌推進力度。重點抓好落實減稅降費與組織稅收收入、優(yōu)化執(zhí)法方式的統(tǒng)籌。堅持做到“三個務必、三個堅決”:務必把該減稅的減到位、務必把該降的費降到位、務必把該征的稅費依法規(guī)范征收好,堅決打擊虛開騙稅,堅決不收“過頭稅費”,堅決做好留抵退稅工作。二是進一步加大分析研究力度。不斷完善減稅降費的“鐵賬本”,繼續(xù)加強對少數(shù)增值稅一時增加企業(yè)的“一對一”分析輔導,逐戶算準講清迭加各項減稅降費政策的“綜合賬”。三是進一步加大服務便民力度。持續(xù)精簡表證單書,減少納稅人和繳費人資料報送,壓縮辦稅繳費時間,力爭稅收營商環(huán)境的世界排名有較大提升,更好地增強納稅人、繳費人享受政策紅利和服務便利的“雙重獲得感”。四是進一步加大稅收共治力度。近年來稅收共治迎來了未曾有過的良好局面。進一步落實好減稅降費,稅務部門還要更好地依靠各地區(qū)、各部門的支持協(xié)助,凝聚起更大合力。同時,繼續(xù)自覺接受、主動配合各方面監(jiān)督,以監(jiān)督促落實、促提升。
