計提工資如何做會計分錄

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1、計提工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬——工資

2、計提社保(企業(yè)部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬——社保

3、次月發(fā)放工資時

借:應付職工薪酬——工資

貸:應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

4、上交杜保

借:應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

5、上交個人所得稅

借:應交稅費——應交個人所得稅

貸:銀行存款

注意事項:

社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分,可列入“管理費用”。

相關(guān)閱讀:為什么要提前計提工資

工資除了是支付給員工的勞動報酬之外,還是激勵員工的重要因素。會計人員在每個月的賬務處理中都會涉及提取工資這樣一筆分錄,雖然一直這樣做,但相信很多財務人員一直都不明白原因。最近經(jīng)過詢問,發(fā)現(xiàn)有著樣幾個原因,涉及到會計的一些最基本的計量原則和規(guī)定。大致有一下幾個原因:

1、權(quán)責發(fā)生制要求當月發(fā)生的費用要記在當月,而實際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能發(fā)放,就造成工資計算和發(fā)放的滯后性,所以,在該月月末需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用,做計提分錄入賬。這樣就滿足了權(quán)責發(fā)生制的要求。

2、會計法和會計準則都有明確的規(guī)定,每月發(fā)放工資,都需通過“應付職工薪酬”進行核算,如果工資不進行計提核算,就無法通過“應付職工薪酬”進行核算。

注意,如果是當月工資當月發(fā)放,工資就不要計提,而是月底分配工資,比如工資分攤到管理費用、銷售費用中去。

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